Решение от 22.04.2004 г № 184
Об исполнении бюджета города за 2003 год
Заслушав и обсудив доклад заместителя главы администрации - начальника управления финансов и налоговой политики администрации муниципального образования г. Бердска В.В. Штопа "Об исполнении бюджета города за 2003 год", Совет депутатов муниципального образования отмечает, что доходы бюджета города составили 633515 тыс. рублей, или 129,2% от плановых назначений. Исполнение плана по собственным доходным источникам составило 256630 тыс. рублей, или 110,3% от утвержденного объема налоговых и неналоговых доходов (приложение N 1). Объем финансовой помощи, полученной городским бюджетом в 2003 году, составил 251902 тыс. рублей. Положительная тенденция сокращения удельного веса финансовой помощи из областного бюджета в общем объеме расходов бюджета города, сложившаяся за последние четыре года, сохраняется. Общий объем финансирования расходов в 2003 году составил 640008 тыс. рублей, или 130,5% от утвержденных годовых плановых назначений бюджета города (приложения N 2, 3). Совет депутатов муниципального образования г. Бердска первого созыва решил:
1.Отчет об исполнении бюджета города Бердска за 2003 год утвердить.
2.Опубликовать данное Решение в средствах массовой информации.
Глава городского самоуправления
А.Г.ТЕРЕПА
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
ПО ИСПОЛНЕНИЮ БЮДЖЕТА Г. БЕРДСКА ЗА 2003 ГОД
Собственные доходные источники
Доходная часть бюджета исполнена на 129,2% и составила 633515,2 тыс. рублей против плановых назначений (с учетом дефицита бюджета) в сумме 490509,3 тыс. рублей. На перевыполнение доходной части бюджета наряду с привлеченными средствами - кредиты, ссуды - повлияло и исполнение плановых назначений по собственным доходным источникам на 110,3%. При плане собственных доходов в сумме 232614,7 тыс. рублей в бюджет города поступило 256630 тыс. рублей.
Плановые назначения доходной части бюджета г. Бердска на 2003 год по собственным доходным источникам, утвержденные Решением Совета депутатов муниципального образования от 23.01.2003 N 27, изменены по отдельным источникам без изменения общего объема собственных доходов Решением Совета депутатов от 23.12.2003 N 148.
Уменьшив доходы от предпринимательской деятельности на 15521,5 тыс. рублей, нами на эту же сумму увеличены плановые назначения налоговых доходов за счет таких источников, как:
- налог на прибыль на сумму 4448 тыс. рублей;
- налог на доходы физических лиц - 9803,8 тыс. рублей;
- налог с продаж - 1130 тыс. рублей;
- налог на имущество организаций - 168,7 тыс. рублей - и уменьшены на 29 тыс. рублей плановые назначения по лицензионным и регистрационным сборам.
Кроме этого, не меняя общую сумму неналоговых доходов, произведена корректировка внутри данной категории доходов, а именно:
Поскольку, в соответствии с новой редакцией Приказа Министерства финансов Российской Федерации N 38н от 31.12.2002, поступления от продажи земельных участков выведены из неналоговых доходов в состав дополнительных источников финансирования дефицита бюджета, из неналоговых доходов исключить 750 тыс. рублей, запланированных нами для получения в бюджете в виде доходов от продажи земли и нематериальных активов. С учетом фактического поступления в текущем году средств по такому доходному источнику, как штрафные санкции и возмещение ущерба, на исполнение которого повлияло поступление сумм от ФГУ "Верхнеобьрыбвода" по дополнительному соглашению, нами увеличены плановые назначения по коду "Штрафные санкции и возмещение ущерба" на 850 тыс. рублей: к 750 тыс. рублей, о которых упоминалось выше, следует добавить 100 тыс. рублей предполагаемых доходов от продажи квартир в первоначальном варианте бюджета города на 2003 год (приложение N 1).
Дополнительно за счет налоговых и неналоговых платежей бюджетом получено 24015,3 тыс. рублей. Плановые назначения перевыполнены по всем доходным источникам за исключением налога на вмененный доход, платы за недра, земельного налога и доходов от сдачи в аренду муниципального имущества. Из общей суммы налоговых и неналоговых доходов 10,1%, или 23663 тыс. рублей приходится на доходы, полученные в результате проведения встречных расчетов.
В сравнении с 2002 годом собственные доходы увеличились на 63871 тыс. рублей, или на 133,1%. Рост собственных доходных источников частично объясняется включением в отчетном году в собственные доходы доходов от предпринимательской деятельности бюджетных организаций в сумме 22074 тыс. рублей.
Как и в прошлом году, градообразующими налогами в бюджете города остаются налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций.
Структура собственных доходов бюджета г. Бердска в 2003 году
Доходы от предпринимательской деятельности 8,6%
Налоги на совокупный доход 3,4%
Налог на прибыль 15,7%
Налог с продаж 4,8%
Налоги на имущество 8,6%
Налог на доходы физических лиц 50,9%
Земельный налог 3,0%
Неналоговые доходы 3,5%
Прочие налоги 1,5%Одним из факторов, повлиявших на общее поступление налогов в доходную часть бюджета, является рост общей суммы недоимки по платежам, подлежащим зачислению в бюджет города, на 13992 тыс. рублей при общей сумме недоимки по состоянию на 01.01.2004 в 27369 тыс. рублей.
Причинами невыполнения плановых назначений по отдельным доходным источникам является завышенное плановое задание:
- по налогу на вмененный доход - не учитывающее внесение изменений в законодательство, регламентирующее взимание данного вида налога, в части уменьшения видов деятельности, подлежащих обложению налогом на вмененный доход, с 12-ти до 3-х (Закон Российской Федерации от 27.07.2002 N 104-ФЗ);
- по земельному налогу - ввиду исключения земель г. Бердска из пригородной зоны, что повлекло за собой снижение ставок земельного налога (Закон Новосибирской области от 14.02.2003 N 93-ОЗ).
Финансовая помощь и привлеченные средства
При годовом плане финансовой помощи в сумме 238245,8 тыс. рублей безвозмездные поступления в бюджет города за отчетный год составили 251902 тыс. рублей, в том числе:
- дотация в сумме 205011 тыс. рублей;
- субвенции - 43235 тыс. рублей;
- средства по взаимным расчетам с областным бюджетом - 3656 тыс. рублей.
Последними двумя источниками объясняется перевыполнение плановых назначений финансовой помощи областного бюджета бюджету города.
В условиях постоянного дефицита бюджета города возникает необходимость привлечения дополнительных источников. За отчетный период сумма привлеченных средств составила 115988 тыс. рублей, в том числе:
- беспроцентные ссуды областного бюджета - 41368 тыс. рублей;
- беспроцентная ссуда федерального бюджета - 1023 тыс. рублей;
- кредиты банков - 73597 тыс. рублей.
Согласно изменениям, внесенным в бюджетную классификацию, к отдельному доходному источнику, начиная с отчетного года, отнесены поступления от продажи земельных участков, зачисляемые в бюджеты разных уровней. Городской бюджет за отчетный период за счет этого источника пополнился на 8995 тыс. рублей.
Рассматривая структуру доходной части бюджета города в целом, следует констатировать тот факт, что бюджет города давно является дотационным. И 2003 год не стал исключением. Тем не менее, следует констатировать факт снижения доли финансовой помощи из областного бюджета с 54% в 2002 году до 39,8% в году отчетном, при росте удельного веса собственных доходных источников соответственно с 29% до 40,5%. Удельный вес привлеченных средств (кредиты и ссуды) в доходной части бюджета остался на уровне 2002 г. - 18%.
Расходная часть бюджета
На финансирование расходов из бюджета города в 2003 году направлено 564426 тыс. руб., что на 74 млн. руб. превышает плановые назначения. Кроме того, на гашение ссуд и кредитов (привлеченные источники) направлено 75582 тыс. руб. За счет привлеченных источников в течение текущего года удавалось обеспечивать своевременное финансирование расходов по защищенным статьям бюджета и оплату коммунальных услуг. Общий объем финансирования расходов составил 640008 тыс. руб.
Из общей суммы расходов направлено на финансирование за счет поступлений сверх утвержденной финансовой помощи из областного бюджета 13,656 млн. руб., в т.ч.:
- из областного резервного фонда - 1,964 млн. руб., в том числе на материально-техническое оснащение учреждений социально-культурной сферы - 1190 тыс. руб., приобретение оборудования - 274 тыс. руб., ремонт дороги на водозабор - 400 тыс. руб., на материальную поддержку Советов ветеранов заводов "Вега" и "БЗБН" - 100 тыс. руб.
- из средств федерального бюджета - 11,692 млн. руб., в том числе на реализацию государственной программы "Ветхое жилье" - 10 млн. руб., льготы реабилитированным гражданам - 343 тыс. руб., возмещение расходов по содержанию жилого фонда, переданного в муниципальную собственность - 1349 тыс. руб.
Дополнительно полученные доходы распределены в соответствии Решением Совета депутатов от 23.12.2003 N 148.
В 2003 году все бюджетополучатели профинансированы в полном объеме относительно утвержденных ассигнований.
Структура расходов бюджета муниципального образования
г. Бердска в 2003 г.
Государственное управление и местное самоуправление 2,6%
Строительство, архитектура 2,6%
Транспорт 0,5%
Жилищно-коммунальное хозяйство 31,9%
Образование 30,6%
Культура и искусство 1,5%
Здравоохранение 6,8%
Социальная политика 5,7%
Молодежная политика 3,6%
Кредиты и ссуды 11,8%
Прочие 2,5%В течение отчетного года было обеспечено финансирование не только текущих расходов бюджета, включая своевременную выплату заработной платы и компенсационных выплат педагогам и опекунам, но и финансирование капитальных расходов. Общая сумма капитальных расходов составляет 52 млн. руб., или 9% от расходов бюджета. Это в 2,4 раза больше соответствующих расходов 2002 года.
За счет перевыполнения плана по собственным доходам выделены дополнительные ассигнования на финансирование дополнительных расходов бюджета:
- погашение задолженности прошлых лет МПВКХ г. Бердска перед Новосибирским горводоканалом в сумме - 8 млн. руб.;
- муниципальному учреждению жилищно-коммунального хозяйства для расчета с поставщиками услуг - 2,4 млн. руб.;
- на благоустройство города - 3,5 млн. руб.;
- погашение кредиторской задолженности прошлых по коммунальным платежам учреждений образования - 2,3 млн. руб.;
- приобретение спортивных объектов от завода биопрепаратов - 7,1 млн. руб.;
- на ремонт помещения художественной школы "Весна" - 0,7 тыс. руб.
Положительным результатом исполнения расходной части бюджета в 2003 году следует считать:
- обеспечение своевременного финансирования заработной платы работников бюджетной сферы как до повышения, так и с учетом повышения заработной платы с 1 октября 2003 года;
- финансирование в полном объеме расходов предприятий ЖКХ по предоставлению населению субсидий при оплате жилищно-коммунальных услуг;
- обеспечение своевременного финансирования текущего и капитального ремонта учреждений образования к началу нового учебного года;
- в полном объеме профинансированы работы по подготовке к отопительному сезону.
В отчетном году допускалось неравномерное финансирование учреждений по экономическим статьям расходов. Допущено финансирование ниже утвержденного плана по таким статьям расходов, как: приобретение мягкого инвентаря и обмундирования, оплата услуг связи, прочие текущие расходы учреждений, прочие трансферты.
Заместитель начальника УФиНП
И.В.ВЛАСОВА