Постановление от 31.08.2015 г № 5438
О внесении изменений в Порядок осуществления главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в городе Новосибирске, утвержденный постановлением мэрии города Новосибирска от 06.05.2014 N 3777
РАСПОРЯДИТЕЛЯМИ (РАСПОРЯДИТЕЛЯМИ) БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ,
ГЛАВНЫМИ АДМИНИСТРАТОРАМИ (АДМИНИСТРАТОРАМИ) ДОХОДОВ
БЮДЖЕТА, ГЛАВНЫМИ АДМИНИСТРАТОРАМИ (АДМИНИСТРАТОРАМИ)
ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
В ГОРОДЕ НОВОСИБИРСКЕ, УТВЕРЖДЕННЫЙ ПОСТАНОВЛЕНИЕМ
МЭРИИ ГОРОДА НОВОСИБИРСКА ОТ 06.05.2014 N 3777
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, руководствуясь Уставом города Новосибирска, постановляю:
1.Внести в Порядок осуществления главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в городе Новосибирске, утвержденный постановлением мэрии города Новосибирска от 06.05.2014 N 3777 "Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в городе Новосибирске", следующие изменения:
1.1.Абзац второй пункта 1.2 изложить в следующей редакции:
"соблюдение установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Новосибирской области, муниципальными правовыми актами города Новосибирска, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета города Новосибирска (далее - бюджет), составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета этим главным администратором бюджетных средств, подведомственными ему администраторами бюджетных средств и получателями бюджетных средств;".
1.2.В пункте 2.3:
1.2.1.В абзаце третьем слово "доходов" заменить словом "средств".
1.2.2.В абзаце седьмом после слов "смет и" дополнить словами "(или) составление (утверждение)".
1.2.3.Абзац восьмой признать утратившим силу.
1.2.4.В абзаце девятом после слова "учреждений" дополнить словами "города Новосибирска".
1.2.5.Абзац одиннадцатый изложить в следующей редакции:
"принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и (или) бюджетных ассигнований бюджетных обязательств;".
1.2.6.В абзаце семнадцатом после слова "обязательствам" дополнить словом "подведомственных".
1.2.7.Дополнить абзацами восемнадцатым - двадцать первым следующего содержания:
"распределение лимитов бюджетных обязательств по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств;
осуществление предусмотренных правовыми актами о предоставлении межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления;
осуществление предусмотренных правовыми актами о предоставлении (осуществлении) бюджетных инвестиций действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления;
осуществление предусмотренных правовыми актами о выделении в распоряжение главного администратора (администратора) источников финансирования дефицита бюджета ассигнований, предназначенных для погашения источников финансирования дефицита бюджета, действий, направленных на обеспечение адресности и целевого характера использования указанных ассигнований.".
1.3.В абзаце втором пункта 2.4 после слова "стандартов" дополнить словами "и процедур".
1.4.Дополнить пункт 2.8 абзацем следующего содержания:
"Результатом выполнения внутренней бюджетной процедуры является сформированный документ, необходимый для реализации бюджетного полномочия главного администратора (администратора) средств бюджета, составленный в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых актов Новосибирской области, муниципальных правовых актов города Новосибирска, регулирующих бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур.".
1.5.Пункт 2.9 изложить в следующей редакции:
"2.9. В карте внутреннего финансового контроля по каждой отражаемой в ней операции (действию по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции, периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, применяемых контрольных действиях, методах контроля и периодичности контрольных действий.".
1.6.В абзаце втором пункта 2.10 после слов "анализ предмета внутреннего финансового контроля" дополнить словами "(внутренние бюджетные процедуры и составляющие их операции)".
1.7.В пункте 2.11 после слова "руководителем" дополнить словами "(заместителем руководителя)".
1.8.Абзац первый пункта 2.12 изложить в следующей редакции:
"2.12. Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля утверждается приказом руководителя главного администратора средств бюджета.".
1.9.В пункте 2.13:
1.9.1.В абзаце третьем после слова "руководителем" дополнить словами "(заместителем руководителя)".
1.9.2.В абзаце четвертом после слов "нормативные правовые акты" дополнить словами "Российской Федерации, нормативные правовые акты Новосибирской области, муниципальные правовые акты города Новосибирска".
1.10.В пункте 2.14 слова "Главный распорядитель бюджетных средств, главный администратор доходов бюджета и главный администратор источников финансирования дефицита бюджета обязаны" заменить словами "Главный администратор средств бюджета обязан".
1.11.В пункте 2.16 после слова "стандартам" дополнить словами "и процедурам".
1.12.Пункт 2.17 изложить в следующей редакции:
"2.17. Контроль по уровню подчиненности осуществляется руководителем (заместителем руководителя) и (или) руководителем структурного подразделения главного администратора (администратора) средств бюджета (иным уполномоченным лицом) путем авторизации операций, осуществляемых подчиненными должностными лицами, сплошным способом или путем проведения проверки в отношении отдельных операций (группы операций) выборочным способом.".
1.13.В пункте 2.18 после слова "стандартам" дополнить словами "и процедурам".
1.14.Пункты 2.19 - 2.21 изложить в следующей редакции:
"2.19. Выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению (далее - результаты внутреннего финансового контроля) отражаются в журналах внутреннего финансового контроля и в отчетности о результатах внутреннего финансового контроля (далее - отчетность).
Ведение, учет и хранение журналов внутреннего финансового контроля осуществляется в каждом подразделении главного администратора (администратора) средств бюджета, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур в установленном приказом руководителя главного администратора средств бюджета порядке, в том числе с применением автоматизированных информационных систем.
2.20. Ведение журнала внутреннего финансового контроля осуществляется путем непрерывного занесения уполномоченными лицами в случае выявления недостатков и (или) нарушений при исполнении внутренних бюджетных процедур записей в журнал внутреннего финансового контроля на основании информации от должностных лиц, осуществляющих контрольные действия.
Записи в журнал внутреннего финансового контроля осуществляются по мере совершения контрольных действий в хронологическом порядке.
2.21. Информация о результатах внутреннего финансового контроля, в том числе отчетность, формируется и направляется уполномоченным должностным лицом главного администратора (администратора) средств бюджета для рассмотрения руководителю (заместителю руководителя) главного администратора (администратора) средств бюджета.
Порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля утверждается приказом руководителя главного администратора средств бюджета.".
1.15.В пункте 2.22:
1.15.1.В абзаце первом после слова "руководителем" дополнить словами "(заместителем руководителя)".
1.15.2.В абзаце четвертом слово "электронных" исключить.
1.15.3.В абзаце шестом слова ", в том числе учетной политики главного администратора (администратора) средств бюджета" заменить словами "и процедур".
1.15.4.В абзаце седьмом слово "документах" заменить словом "регистрах".
1.16.В пункте 2.23:
1.16.1.Слово "управления" заменить словами "органов государственного (муниципального) финансового контроля".
1.16.2.После слова "руководителем" дополнить словами "(заместителем руководителя)".
1.17.В пункте 2.24:
1.17.1.После слова "руководитель" дополнить словами "или заместитель руководителя".
1.17.2.После слов "средств бюджета" дополнить словами "в соответствии с распределением обязанностей".
1.18.Пункт 3.1 изложить в следующей редакции:
"3.1. Внутренний финансовый аудит осуществляется структурными подразделениями и (или) уполномоченными должностными лицами главного администратора (администратора) средств бюджета, в том числе в составе комиссий (далее - субъект внутреннего финансового аудита), наделенными полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, на основе функциональной независимости.
Уполномоченные должностные лица главного администратора (администратора) средств бюджета, в целях исключения конфликта интересов, не должны входить в состав структурных подразделений, выполняющих внутренние бюджетные процедуры.".
1.19.В пункте 3.2:
1.19.1.Абзац первый признать утратившим силу.
1.19.2.В абзаце втором слова "уполномоченных лиц главного администратора (администратора) средств бюджета" заменить словами "субъекта внутреннего финансового аудита".
1.20.Пункт 3.3 изложить в следующей редакции:
"3.3. Объектами внутреннего финансового аудита являются структурные подразделения главного администратора бюджетных средств, подведомственные ему администраторы бюджетных средств и получатели бюджетных средств (далее - объекты аудита).".
1.21.Дополнить пунктом 3.3.1 следующего содержания:
"3.3.1. Предметом внутреннего финансового аудита является оценка эффективности (надежности) и качества процедур внутреннего финансового контроля, в том числе посредством осуществления аудита операций с активами и обязательствами, совершенных объектами аудита.".
1.22.В пункте 3.4:
1.22.1.Дополнить новым абзацем вторым следующего содержания:
"Составление, утверждение и ведение плана аудита осуществляется в порядке, установленном приказом руководителя главного администратора бюджетных средств.".
1.22.2.Абзац второй считать третьим.
1.23.В пункте 3.5 слова "проверяемая внутренняя бюджетная процедура" заменить словами "тема аудиторской проверки".
1.24.В пункте 3.6 слова "уполномоченных лиц главного администратора (администратора) средств бюджета" заменить словами "субъекта внутреннего финансового аудита".
1.25.В пункте 3.7:
1.25.1.В абзаце первом слова "Уполномоченные лица главного администратора (администратора) средств бюджета" заменить словами "Должностные лица субъекта внутреннего финансового аудита".
1.25.2.Дополнить абзацем четвертым следующего содержания:
"привлекать независимых экспертов.".
1.26.В пункте 3.8 слова "Уполномоченные лица главного администратора (администратора) средств бюджета" заменить словами "Должностные лица субъекта внутреннего финансового аудита".
1.27.Пункт 3.9 изложить в следующей редакции:
"3.9. Главный администратор бюджетных средств обязан представлять в управление план аудита на очередной финансовый год, а также запрашиваемую информацию и документы в целях проведения анализа осуществления внутреннего финансового аудита.
План аудита на очередной финансовый год представляется в управление не позднее 15 декабря текущего финансового года.
3.9.1. В плане аудита предусматриваются аудиторские проверки, осуществляемые последовательно по следующим направлениям:
аудит эффективности системы внутреннего финансового контроля в отношении расходов бюджета на социальное обеспечение и иные выплаты населению;
аудит эффективности системы внутреннего финансового контроля в отношении формирования (ведения) и исполнения бюджетных смет муниципальных казенных учреждений;
аудит эффективности системы внутреннего финансового контроля при осуществлении полномочий главного администратора (администратора) доходов бюджета;
аудит эффективности системы внутреннего финансового контроля в отношении бюджетных инвестиций;
аудит эффективности системы внутреннего финансового контроля в отношении исполнения судебных актов по обращению взыскания на средства бюджета;
аудит эффективности системы внутреннего финансового контроля в отношении предоставления муниципальных гарантий;
аудит эффективности системы внутреннего финансового контроля в отношении предоставления межбюджетных трансфертов, кредитов и обеспечения соблюдения получателями указанных трансфертов, кредитов целей и порядка, установленных при их предоставлении;
аудит эффективности системы внутреннего финансового контроля в отношении предоставления субсидий юридическим и физическим лицам (за исключением бюджетных и автономных учреждений) и обеспечения соблюдения получателями указанных субсидий целей и порядка, установленных при их предоставлении;
аудит эффективности системы внутреннего финансового контроля в отношении предоставления субсидий бюджетным и автономным учреждениям и обеспечения соблюдения получателями указанных субсидий целей и порядка, установленных при их предоставлении;
аудит достоверности и полноты бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств.
3.9.2. Тема аудиторской проверки составляется путем детализации соответствующего направления аудиторской проверки по конкретным видам и (или) направлениям расходов (доходов, источников финансирования дефицита) бюджета, а также проверяемого периода. Охват проверяемого периода включает период текущего года до начала проведения аудиторской проверки.".
1.28.В пункте 3.10 после слов "аудиторских проверок" дополнить словами "(составлении плана и программы аудиторской проверки)".
1.29.В пункте 3.11:
1.29.1.Абзац первый изложить в следующей редакции:
"3.11. В ходе планирования субъект внутреннего финансового аудита проводит предварительный анализ данных об объектах аудита, в том числе сведений о результатах:".
1.29.2.В абзаце третьем слова "контрольно-счетной палатой города Новосибирска и управлением" заменить словами "уполномоченными органами государственного (муниципального) финансового контроля".
1.30.В пункте 3.23:
1.30.1.Дополнить новым абзацем вторым следующего содержания:
"Форма акта, порядок и сроки его направления объекту аудита устанавливаются приказом руководителя главного администратора бюджетных средств.".
1.30.2.Абзацы второй и третий считать абзацами третьим и четвертым соответственно.
1.31.В пункте 3.26:
1.31.1.Абзац второй изложить в следующей редакции:
"выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля;".
1.31.2.В абзаце третьем после слов "рисках" дополнить словами "- рисках, остающихся после применения контрольных действий".
1.31.3.Абзац пятый изложить в следующей редакции:
"выводы о достоверности и полноте представленной объектами аудита сводной бюджетной отчетности;".
1.31.4.В абзаце седьмом слово "карту" заменить словом "карты".
1.31.5.Дополнить подпунктами 3.26.1 и 3.26.2 следующего содержания:
"3.26.1. Выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля основываются на следующих результатах аудиторской проверки, отражающих:
наличие (отсутствие) операций бюджетных процедур, в отношении которых контрольные действия не осуществлялись, с указанием обоснований отсутствия такого контроля;
наличие (отсутствие) контрольных действий, выполненных более чем один раз и не имеющих результатов контроля;
наличие (отсутствие) излишних операций при исполнении бюджетной процедуры и (или) излишних применяемых контрольных действий;
наличие (отсутствие) контрольных действий внутреннего финансового контроля, которые не в полной мере охватывают финансово-хозяйственные операции в связи с неполным определением перечня операций бюджетной процедуры и (или) недостатками в процедуре оценки бюджетных рисков.
3.26.2. Выводы о соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета, достоверности и полноте сводной бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств основываются на следующих результатах аудиторской проверки, отражающих:
наличие (отсутствие) обстоятельств, которые оказывают или могут оказать существенное влияние на достоверность сводной бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств, в том числе степень надежности внутреннего финансового контроля получателей бюджетных средств совершаемых ими фактов хозяйственной жизни, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности;
подтверждение полноты и достоверности показателей сводной бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств;
оценку актуальности и обоснованности учетной политики, принятой объектами аудита, неправомерные действия которых в части ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности могут привести к существенным искажениям сводной бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств.".
1.32.Пункты 3.29 и 3.30 изложить в следующей редакции:
"3.29. Субъекты внутреннего финансового аудита составляют годовую отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита.
Порядок составления и представления годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита устанавливается приказом руководителя главного администратора бюджетных средств.
3.30. Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита должна содержать информацию, подтверждающую выводы о надежности (об эффективности) внутреннего финансового контроля, достоверности сводной бюджетной отчетности главного администратора (администратора) средств бюджета.
Система внутреннего финансового контроля считается надежной (эффективной), если используемые методы контроля и контрольные действия приводят к отсутствию либо существенному снижению числа нарушений нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур, а также к повышению эффективности использования бюджетных средств.
Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита направляется в управление в срок не позднее 25 января года, следующего за отчетным.".
2.Департаменту информационной политики мэрии города Новосибирска обеспечить опубликование постановления.
3.Контроль за исполнением постановления возложить на первого заместителя мэра города Новосибирска Буреева Б.В.
Мэр города Новосибирска
А.Е.ЛОКОТЬ