Закон Новосибирской области от 10.01.1999 № 38-ОЗ
О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности на территории Новосибирской области
Новосибирская область
З А К О Н
О едином налоге на вмененный доход для определенных видов
деятельности на территории Новосибирской области
(В редакции Законов Новосибирской области от 31.05.1999 г. № 61-ОЗ;
от 15.11.1999 г. № 79-ОЗ;
от 13.11.2000 г. № 121-ОЗ)
Статья 1. Общие положения
1. Настоящий Закон принят в соответствии с Федеральным законом "О
едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности"
от 31.07.98 г. N 148-ФЗ.
2. Настоящий Закон устанавливает и вводит на всей территории
Новосибирской области единый налог на вмененный доход для определенных
видов деятельности (далее - единый налог), обязательный для уплаты
всеми налогоплательщиками, подпадающими под действие закона.
3. Со дня введения единого налога на территории Новосибирской
области с плательщиков этого налога не взимаются платежи в
государственные внебюджетные фонды, а также налоги, предусмотренные
статьями 19 - 21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой
системы в Российской Федерации", за исключением: (В редакции Закона
Новосибирской области от 31.05.1999 г. № 61-ОЗ)
1) государственной пошлины;
2) таможенных пошлин и иных таможенных платежей;
3) лицензионных и регистрационных сборов;
4) налога на приобретение транспортных средств;
5) налога на владельцев транспортных средств;
6) земельного налога;
7) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных
документов, выраженных в иностранной валюте;
8) подоходного налога, уплачиваемого физическими лицами,
осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица, с любых доходов, за исключением доходов, получаемых
при осуществлении предпринимательской деятельности в сферах, указанных
в статье 3 настоящего Закона;
9) удержанных сумм подоходного налога, а также налога на
добавленную стоимость и налога на доходы от источника в Российской
Федерации в случаях, когда законодательными актами Российской
Федерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога у
источника выплат. (В редакции Закона Новосибирской области
от 31.05.1999 г. № 61-ОЗ)
4. Со дня введения единого налога на территории Новосибирской
области в отношении налогоплательщиков, подпадающих под действие
настоящего Закона, не применяются:
- абзац второй части первой статьи 9 Федерального закона от 14
июня 1995 года N 88-ФЗ "О государственной поддержке малого
предпринимательства в Российской Федерации";
- Федеральный закон от 29 декабря 1995 года N 222-ФЗ "Об
упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов
малого предпринимательства" применяется в части, не противоречащей
Федеральному закону "О едином налоге на вмененный доход для
определенных видов деятельности" от 31.07.98 г. N 148-ФЗ.
Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Законе
Для целей настоящего Закона используются следующие основные
понятия:
базовая доходность - условная доходность встоимостном выражении
на ту или иную единицу физического показателя (единица площади,
численностьработающих, единица производственноймощности и другие),
характеризующего определенный вид деятельности в различных
сопоставимыхусловиях;
вмененный доход - потенциально возможный валовой доход
плательщикаединого налога за вычетом потенциально необходимых затрат,
рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно
влияющих наполучение такого дохода, на основе данных, полученных
путем статистических исследований, в ходе проверок налоговых и иных
государственныхорганов, а также оценки независимых организаций;
повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности -
коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора
(место деятельности, вид деятельности) на результат
предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе
свидетельства обуплате единого налога (далее - деятельность на основе
свидетельства);
розничная торговля - предпринимательская деятельность по продаже
физическим лицам за наличный и безналичный расчет (посредством
кредитных и иных карточек, по талонам, по расчетным чекам банков, по
перечислению со счетов в банках и иных кредитных организациях по
поручениям физических лиц) товаров для личного, семейного, домашнего
или иного, не связанного с предпринимательской деятельностью,
использования; (В редакции Законов Новосибирской области
от 24.02.2000 г. № 87-ОЗ)
стационарная торговая точка - обособленное торговое помещение,
имеющее торговый зал, либо не имеющее торгового зала, но
обеспечивающеепоказ, сохранность товара(магазины, ларьки, киоски,
контейнеры ииные);
временная торговая точка - выносной столик, иное ежедневно
убираемое торговое оборудование, предназначенное для розничной
торговли, либо торговое место за стационарным прилавком без
специального места для хранения товаров. Временная торговая точка
может бытьоборудована для удобства и защиты продавца и товара от
атмосферныхвоздействий навесами, зонтиками, металлическими каркасами,
обтянутымипарусиной, брезентом, полиэтиленовой пленкой и т.д. К
временным торговым точкам приравнивается место торговли вразвал
углем, овощами и бахчевыми культурами; (В редакции Закона
Новосибирскойобласти от 13.11.2000г. № 121-ОЗ)
передвижная торговля - осуществление продажи товаров с
использованием автотранспорта для торговли вразвоз (торговля с
автомашин и иных транспортных средств, в том числе по заказам
покупателей,через автомагазины или автолавки);
торговля с рук - продажа вразвоз и вразнос продовольственных и
непродовольственных товаров с использованием и без использования
специальнооборудованных приспособлений для торговли;
магазин - стационарная торговая точка,имеющая торговый зал;
торговый зал - обособленное помещение с открытым доступом
покупателей, предназначенное для показа и продажитоваров. Торговыми
залами не считаются любые помещения, расположенные на ярмарках,
рынках, стадионах, в парках, театрах, кинотеатрах, в зданиях
государственных учреждений, гостиниц, медицинских, учебных,
научно-исследовательских, проектных, проектно-изыскательских и
изыскательскихучреждений (организаций), ваэропортах, на станциях,
вокзалах, метрополитене, подземных переходах и т.п. Торговые точки,
расположенные на территории торгового зала организации
(предпринимателя) - арендодателя либо на территории офиса, а также в
помещении, арендованном несколькими налогоплательщиками,считаются не
имеющими торгового зала; (В редакции Закона Новосибирской области
торговая площадь стационарной торговой точки - площадь
помещений, на которой установлено оборудование, площадь для
передвиженияторгового работника (продавца, консультанта и т.п.),
площадь дляскладирования товарных запасов, включаяплощадь складских
помещений (длямагазинов - фактически используемую площадь складских
помещений), имеющих вход непосредственно из торговой точки (места
торговли). Для магазинов на территориях сельских населенных пунктов
(кроме районных центров) работающих исключительно в режиме
самообслуживания, площадь для передвижения торгового работника при
исчислении торговой площади не учитывается; (В редакции Закона
Новосибирскойобласти от 13.11.2000г. № 121-ОЗ)
торговое место - место осуществления деятельности (розничная
торговля,общественное питание), площадью не более 5 кв.м.
Торговое место включает в себя площадь, на которойустановлено
оборудование, площадь для передвижения торгового работника(продавца,
консультанта ит.п.) или работника общественного питания, площадь для
складированиятоваров, продукции, сырья, топлива и т.п. При торговле с
автомашин кузов автомобиля площадью до 10 кв. м. приравнивается к
одному торговомуместу
(В редакцииЗакона Новосибирской области от 15.11.1999 г.№ 79-ОЗ)
прилегающая к магазину территория - территория, непосредственно
прилегающая к магазину, используемая этим магазином для размещения
дополнительныхторговых точек. Размер прилегающейторговой территории
согласовывается торговой организацией с местными органами
самоуправления ипо ширине не может превышать 5 метров от фундамента
здания магазина;
маршрутные такси - легковые автомобили и автобусы особо
малого класса (длиной до 6,5 м), используемые для оказания на
коммерческойоснове услуг по перевозке пассажиров по определенным
маршрутам. Не являются маршрутными такси специализированные
транспортныесредства, осуществляющие в соответствии с социальным
государственным (муниципальным) заказом регулярные перевозки
пассажиров поустановленным (согласованным) маршрутам по регулируемым
(согласованным) тарифам без взимания на протяжении всего маршрута
оплаты за проездс пассажиров, имеющих проездные билетыили право на
льготы по оплате проезда. Установление маршрутов и регулирование
тарифов, а также их согласование должно быть произведено
территориальными органами государственной власти и местного
управления; (В редакции Закона Новосибирской области
деятельность по сбору металлолома - деятельность, включающая в
себясамостоятельный сбор металлолома или приемку (покупку) его от
юридических ифизических лиц, а также другиевпоследствии совершаемые
с ним действия,предшествующие его передаче другим организациям;
(Статья в редакции Закона Новосибирской области
от 31.05.1999 г. № 61-ОЗ)
зал для приема пищи и напитков -обособленное помещение или его
обособленная часть площадью не менее 5 кв. м., специально
оборудованноестолами, специальными стойками и инымиприспособлениями
для приема пищи инапитков. К залам для приема пищиприравниваются
площадки размером не менее 5 кв. м вне помещений, специально
оборудованные для приема пищи и напитков; (В редакции Закона
Новосибирской области от 13.11.2000 г. № 121-ОЗ)
сельский населенный пункт - населенный пункт (село, деревня,
поселок ит.п.), который, в соответствии с Законом Новосибирской
области "Об административно-территориальном устройстве Новосибирской
области", не отнесен к категории городских населенных пунктов;
(Дополнен - ЗаконНовосибирской области от 13.11.2000 г.№ 121-ОЗ)
бытовые услуги - работы и услуги, отнесенные кразряду бытовых
услуг всоответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
(Дополнен - ЗаконНовосибирской области от 13.11.2000 г.№ 121-ОЗ)
функциональная площадь - общая сумма площадей гигиенических
помещений(раздевальные, мыльные, душевые открытыеи закрытые кабины,
ванные закрытыекабины, парильные), купально-плавательных бассейнов,
микробассейнов и помещений оздоровительно-профилактического
обслуживания(оздоровительные души, оздоровительныеванны, массажные,
фотарии, комнаты отдыха); (Дополнен - Закон Новосибирской области
общее отделение бани (сауны), душевых - часть функциональной
площади, включающая в себя раздевальную, мыльную (обеспечивающую
одновременно наличие не менее 20 помывочных мест), парильную и
открытые душевые кабины; (Дополнен - Закон Новосибирской области
сауна - баня с горячим сухим воздухом впарной; (Дополнен - Закон
Новосибирскойобласти от 13.11.2000 г.№ 121-ОЗ)
численность работников (для определенияфизического показателя) -
количественная величина, определяемая по каждому месяцу исходя из
количества человек, непосредственно осуществляющих данный вид
деятельности (в том числе приемщиков заказов), независимо от
фактически отработанного времени. (Дополнен - Закон Новосибирской
области от 13.11.2000 г. № 121-ОЗ)
Статья 3. Плательщики налога
1. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики)
являются юридические лица (далее - организации) и физические лица,
осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица (далее - предприниматели), осуществляющие
предпринимательскую деятельность в следующих сферах:
1) оказание автотранспортных услуг предпринимателями и
организациями с численностью работающих до 100 человек, за исключением
оказания на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров
маршрутными такси;
2) оказание на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров
маршрутными такси;
3) оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и
гаражей;
4) оказание предпринимателями услуг по краткосрочному проживанию;
5) оказание предпринимателями ремонтно-строительных услуг
(строительство завершенных зданий и сооружений или их частей,
оборудование зданий, подготовка строительного участка и иные услуги по
ремонту и строительству зданий и сооружений или их частей,
благоустройство территорий);
6) оказание предпринимателями бухгалтерских, аудиторских и
юридических услуг, обучение, репетиторство, преподавание и иная
деятельность в области образования;
7) розничная торговля, осуществляемая через стационарные торговые
точки (кроме магазинов), временные, передвижные торговые точки и
торговля с рук, а также розничная торговля, осуществляемая через
магазины с численностью работающих до 30 человек, расположенные на
территориях сельских населенных пунктов (за исключением районных
центров); (В редакции Закона Новосибирской области
от 13.11.2000 г. № 121-ОЗ)
8) деятельность организаций по сбору металлолома (кроме лома
драгоценных металлов) с численностью работающих до 50 человек; (В
редакции Закона Новосибирской области от 13.11.2000 г. № 121-ОЗ)
(Пункт в редакции Закона Новосибирской области
от 31.05.1999 г. № 61-ОЗ)
9) розничная торговля горюче-смазочными материалами (кроме газа)
через автозаправочные станции; (Дополнен - Закон Новосибирской области
от 15.11.1999 г. № 79-ОЗ)
10) оказание физическим лицам парикмахерских услуг; (Дополнен -
Закон Новосибирской области от 15.11.1999 г. № 79-ОЗ)
11) общественное питание (деятельность ресторанов, кафе, баров,
столовых, нестационарных и других точек общественного питания со
средней численностью работников за месяц не более 15 человек). (В
редакции Закона Новосибирской области от 24.02.2000 г. № 87-ОЗ)
12) оказание предпринимателями физическим лицам следующих
бытовых услуг:
а) ремонт, окраска и пошив обуви;
б) изготовление валяной обуви;
в) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных
уборов и изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание
трикотажных изделий;
г) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной
аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление
металлоизделий;
д) химическая чистка и крашение;
е) техническое обслуживание и ремонт автомототранспортных
средств;
ж) фото- и киносъемка, изготовление черно-белых фотоснимков без
применения минифотолабораторий (фильмпроцессор, принтер);
з) услуги бань (саун) и душевых;
и) ритуальные услуги.
Подпункт. (Дополнен - Закон Новосибирской области
от 13.11.2000 г. № 121-ОЗ)
13) оказание организациями физическим лицам следующих бытовых
услуг:
а) химическая чистка и крашение;
б) изготовление валяной обуви;
в) фото- и киносъемка, изготовление черно-белых фотоснимков без
применения минифотолабораторий (фильмпроцессор, принтер);
г) услуги бань (саун) и душевых;
д) ритуальные услуги.
Подпункт. (Дополнен - Закон Новосибирской области
от 13.11.2000 г. № 121-ОЗ)
2. Филиалы и другие обособленные подразделения организаций не
являются самостоятельными плательщиками единого налога.
Юридические лица, имеющие указанные филиалы и подразделения,
обязаны встать на учет в качестве налогоплательщика в налоговом органе
и органах социальных внебюджетных фондов, как по месту своего
нахождения, так и по месту нахождения каждого филиала или другого
обособленного структурного подразделения.
3. Не являются плательщиками единогоналога на вмененный доход:
- учреждения, полностью или частично финансируемые за счет
средств бюджетовна основе сметы доходов и расходов;
- иностранные юридические лица, их филиалыи представительства;
- организации и предприниматели, осуществляющие розничную
торговлю черезмагазины и торговые точки расположенные на прилегающих
к этим магазинамтерриториях;
- организации и предприниматели, подпадающие под действие
настоящего законатолько в связи с осуществлением розничной торговли
(общественного питания) через временные торговые точки (точки
общественногопитания), установленные на специально согласованных
территориях при организации обслуживания праздничных мероприятий,
проводимых порешению органов государственной власти или органов
местного самоуправления; (Дополнен - Закон Новосибирской области
от 21.07.1999 г.№ 69-ОЗ); (В редакции Закона Новосибирской области
- религиозные объединения, предприятия, находящиеся в их
собственности и хозяйственные общества, уставной капитал которых
состоит полностью из вклада религиозных объединений"; (В редакции
ЗаконаНовосибирской области от 21.07.1999 г.№ 69-ОЗ)
- общественные организации Российского союза ветеранов
Афганистана, предприятия, находящиеся в их собственности, и
хозяйственныеобщества, уставной капитал которыхполностью состоит из
вклада этихобщественных организаций (Дополнен - Закон Новосибирской
области от 21.07.1999 г.№ 69-ОЗ)
- организации, осуществляющие розничную торговлю продукцией
собственного производства (к собственному производству неотносится
упаковка, розлив, дробление партии, сборка и иная предпродажная
подготовка товаров);
- предприниматели, осуществляющие розничную торговлю
исключительно сельскохозяйственной продукцией собственного
производства, втом числе прошедшей первичную переработку.
(Пункт дополнен - Закон Новосибирской области
- торговые точки, осуществляющие отпусклекарственных средств по
бесплатным и льготным рецептам (перечень торговых точек утверждается
администрациейНовосибирской области); (Дополнен - Закон Новосибирской
области от 15.11.1999 г.№ 79-ОЗ)
- рабочие, студенческие, школьные столовые, другие пункты
общественного питания закрытого типа (без доступа посторонних
посетителей), находящиеся на территории организаций(Дополнен - Закон
Новосибирскойобласти от 15.11.1999 г.№ 79-ОЗ)
- автозаправочные станции, расположенные на территории
Новосибирской области вне города Новосибирска, городов областного
подчинения и районных центров, осуществляющие розничную продажу
горюче-смазочных материалов через топливораздаточные пистолеты в
объемах, не превышающих 5% в месяц от общего объема горюче-смазочных
материалов, отпускаемых через топливораздаточные пистолеты на данных
автозаправочных станциях; (Дополнен - Закон Новосибирской области
- организации и предприниматели, осуществляющие розничную
торговлюавтотранспортными средствами. (Дополнен - Закон Новосибирской
области от 13.11.2000 г.№ 121-ОЗ)
4. Право добровольного перехода на уплату единого налога или
сохранениясуществующего порядка уплаты налогов предоставляется:
- общественным организациям инвалидов, их региональным и
территориальным организациям, уставной капитал которых полностью
состоит из вклада общественных организаций инвалидов, а также
предприятиям и учреждениям, единственным собственником имущества
которых являютсяобщественные организации инвалидов;
- предпринимателям-инвалидам I, II группы, инвалидам с детства,
участникам Великой отечественной войны, не использующим наемную
рабочую силупо трудовым договорам (контрактам) и не заключающим
гражданско-правовые договора на оказание им услуг в сфере их
деятельности.
(Пункт в редакции Закона Новосибирской области
Статья 4. Объект налогообложения и порядок ведения
бухгалтерского учета
1. Объектом налогообложения при применении единого налога
является вмененный доход на очередной календарный месяц. Налоговый
период по единому налогу устанавливается в один квартал.
2. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов и расходов
в общеустановленном порядке, соблюдать порядок ведения расчетных и
кассовых операций.
Переход на уплату единого налога не освобождает
налогоплательщиков от обязанностей, установленных действующими
нормативными актами Российской Федерации, по представлению в налоговые
и иные государственные органы бухгалтерской, налоговой и
статистической отчетности, а также представления отчетности в
государственные внебюджетные социальные фонды.
3. При осуществлении нескольких видов деятельности на основе
свидетельства учет доходов и расходов ведется раздельно по каждому
виду деятельности.
4. Налогоплательщики (вне зависимости от места регистрации),
осуществляющиенаряду с деятельностью на основе свидетельства иную
предпринимательскую деятельность, в том числе получающие доходы от
прочей реализации и внереализационные доходы (далее - иная
деятельность),ведут раздельный учет численности персонала, раздельный
бухгалтерскийучет имущества, обязательств ихозяйственных операций,
проводимых ими в процессе деятельности на основе свидетельства и в
процессе иной деятельности. Общехозяйственные, общепроизводственные
расходы, а также выплаты, начисленные работникам, которые нельзя
отнести к конкретномувиду деятельности, распределяются между видами
деятельности, переведенными и не переведенными на уплату единого
налога навмененный доход, пропорционально размеру выручки, полученной
от каждого видадеятельности в общей сумме выручки. Деятельность на
основе свидетельства подлежит налогообложению исключительно в
соответствии с настоящим Законом. (В редакции Законов Новосибирской
области от 15.11.1999 г.№ 79-ОЗ;
от 13.11.2000 г. № 121-ОЗ)
5. (Исключен – Закон Новосибирской области
от 13.11.2000 г. № 121-ОЗ)
Статья 5. Ставка и порядок расчета единого налога
1. Ставка единого налога устанавливается в размере 20 процентов
вмененного дохода.
2. Сумма единого налога рассчитывается по формуле:
ВД x 20%
ЕН = ----------------------
ВД = Бд x К x к , где
ЕН - сумма единого налога на вмененный доход;
ВД - сумма вмененного дохода;
Бд - базовая доходность на единицу физического показателя;
К - количество единиц физического показателя;
к - произведение повышающих и понижающих коэффициентов.
Установление конкретных корректирующих коэффициентов,
учитывающих особенности ведения предпринимательской деятельности в
зависимости от места деятельности, а также установление категорий
маршрутов общественного пассажирского транспорта районов
предпринимательской деятельности и их границ на территории населенного
пункта производится на основании решения представительного органа
местного самоуправления в данном населенном пункте, а при его
отсутствии - территориального Совета депутатов. (В редакции Законов
Новосибирской области от 21.07.1999 г. № 69-ОЗ;
от 13.11.2000 г. № 121-ОЗ)
Статья 6. Льготы по единому налогу
1. Сумма единого налога, для предпринимателей, не использующих
наемную рабочую силу по трудовым договорам (контрактам) и не
заключающим гражданско-правовые договора на оказание им услуг в сфере
их деятельности, уменьшается: (В редакции Закона Новосибирской области
от 15.11.1999 г. № 79-ОЗ)
1) на 50% для: (В редакции Закона Новосибирской области
от 15.11.1999 г. № 79-ОЗ)
- инвалидов первой и второй группы, а также инвалидов с детства;
(В редакции Закона Новосибирской области
от 15.11.1999 г. № 79-ОЗ)
2) на 25% для: (В редакции Закона Новосибирской области
от 15.11.1999 г. № 79-ОЗ)
- предпринимателей, имеющих на иждивении несовершеннолетних
детей-инвалидов; (В редакции Закона Новосибирской области
от 24.02.2000 г. № 87-ОЗ)
- предпринимателей, имеющих на иждивении инвалидов первой группы;
- предпринимателей, имеющих на иждивении трех и более
несовершеннолетних детей;
- инвалидов III группы, имеющих на иждивении несовершеннолетних
детей. Уменьшение суммы единого налога производится с месяца,
следующего за месяцем рождения ребенка или появления иждивенца.
- граждан, достигших пенсионного возраста (мужчины - 60 лет,
женщины - 55 лет) и не имеющих иных источников дохода; (Дополнен -
Закон Новосибирской области от 15.11.1999 г. № 79-ОЗ)
Граждане, подпадающие одновременно под различные категории,
установленные настоящей статьей, применяют льготу установленную только
для одной из категорий. (Дополнен - Закон Новосибирской области
от 15.11.1999 г. № 79-ОЗ)
При уменьшении числа иждивенцев или появлении у них
самостоятельных источников дохода в течение года уменьшение сумм
единого налога прекращается с месяца, следующего за месяцем, в котором
число иждивенцев уменьшилось или у них появился самостоятельный
источник дохода.
К числу иждивенцев для целей предоставления льгот по настоящему
Закону относятся лица, проживающие на средства физического лица и не
имеющие самостоятельных источников дохода, как состоящие, так и не
состоящие с ним в родстве.
Физические лица, на содержание которых при определении размера
пенсии начислена надбавка, считаются иждивенцами только тех физических
лиц, которым начислена эта надбавка.
В целях настоящего Закона к числу иждивенцев не относятся:
лица (кроме детей), получающие стипендии, пенсии и пособия по
безработице;
лица, находящиеся на государственном содержании (учащиеся
профессионально-технических училищ, воспитанники детских домов и домов
ребенка);
учащиеся специальных школ и дети, находящиеся в домах-интернатах,
за содержание которых с опекунов не взимается плата, а также в
интернатах при школах с полным государственным обеспечением.
Уменьшение суммы единого налога производится на основании справок
из соответствующих жилищно-эксплуатационных органов или органов
местного самоуправления, а в отношении физических лиц, проживающих в
городской местности в домах, принадлежащих им на праве частной
собственности, - справки, заверенной председателем уличного
(квартального) комитета.
3. Документы, подтверждающие право пользования льготами
представляются в налоговый орган предпринимателями одновременно с
расчетом суммы единого налога на вмененный доход.
4. В случае изменения у налогоплательщика условий, влияющих на
применение льгот, расчет единого налога уточняется с месяца,
следующего за месяцем возникновения изменений и представляется в
налоговый орган в 3-х дневный срок со дня возникновения указанных
изменений.
Статья 7. Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога
1. Налогоплательщики самостоятельно составляют расчет (налоговая
декларация) единого налога на вмененный доход (приложение N 2 к
настоящему Закону) и представляют его в налоговые органы в двух
экземплярах в срок не позднее 15 числа месяца, предшествующего
началу очередного налогового периода. Один экземпляр расчета
(налоговой декларации) с отметкой налогового органа о получении
расчета (налоговой декларации) возвращается налогоплательщику. (В
редакции Законов Новосибирской области от 15.11.1999 г. № 79-ОЗ;
от 13.11.2000 г. № 121-ОЗ)
Налогоплательщик, в срок не позднее 25 числа месяца,
предшествующего началу очередного налогового периода, передает копии
расчета (налоговая декларация) единого налога на вмененный доход в
территориальные органы Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда
социального страхования Российской Федерации, Государственного фонда
занятости населения Российской Федерации, а также в органы
территориального фонда обязательного медицинского страхования. (В
редакции Закона Новосибирской области от 15.11.1999 г. № 79-ОЗ)
(Пункт в редакции Закона Новосибирской области
от 21.07.1999 г. № 69-ОЗ)
Инструкция по заполнению расчета (налоговой декларации) единого
налога на вмененный доход издается Управлением Министерства по налогам
и сборам Российской Федерации по Новосибирской области. (Дополнен -
Закон Новосибирской области от 24.02.2000 г. № 87-ОЗ)
2. В случае внесения изменений в перечень сфер деятельности,
установленных статьей 3 настоящего Закона, а также в случае внесения
количественных или качественных изменений в формулы расчета (налоговая
декларация) единого налога единый налог должен быть пересчитан,
начиная со дня вступления в силу соответствующего федерального закона
и (или) Закона Новосибирской области. (В редакции Закона Новосибирской
области от 15.11.1999 г. № 79-ОЗ)
3. В случае увеличения у налогоплательщика количества
установленных физических показателей или возникновения условий,
влекущих применение повышающих коэффициентов, расчет (налоговая
декларация) единого налога уточняется с месяца возникновения
изменений.
Уточненный расчет (налоговая декларация) представляется в
налоговый орган по месту постановки на налоговый учет в срок не
позднее чем за пять дней, а доплата единого налога производится в срок
не позднее чем за три дня до начала осуществления деятельности с
учетом изменившегося количества физических показателей и (или) условий
повлекших применение повышающих коэффициентов.
(Пункт в редакции Закона Новосибирской области
от 15.11.1999 г. № 79-ОЗ)
4. При прекращении осуществляемой на основе свидетельства
деятельности на срок не менее одного календарного месяца в течение
налогового периода, в том числе в связи с наступлением непредвиденных
обстоятельств, налогоплательщик обязан в срок до 25 числа текущего
месяца подать заявление о прекращении занятия данным видом
деятельности, представить уточненный расчет (налоговая декларация)
суммы единого налога и в срок до 1 числа следующего месяца сдать
свидетельство. Вышеуказанные документы передаются налогоплательщиком
в налоговые органы по месту учета. Копии уточненного расчета(налоговая
декларация) передаются в соответствии с п.1 настоящей статьи в
территориальные органы государственных внебюджетных социальных фондов.
(В редакции Закона Новосибирской области от 15.11.1999 г. № 79-ОЗ)
Представление налогоплательщиком расчета (налоговой декларации)
производится в срок не позднее чем за пять дней, а уплата единого
налога не позднее чем за три дня до начала осуществления
деятельности. (Дополнен - Закон Новосибирской области
от 15.11.1999 г. № 79-ОЗ)
5. Уплата единого налога производится ежемесячно, путем
осуществления в срок до 25 числа месяца, предшествующего периоду, в
котором прекращается (приостанавливается) деятельность авансового
платежа в размере 100 процентов суммы единого налога за следующий
календарный месяц. Налогоплательщик может произвести уплату единого
налога путем авансового перечисления суммы единого налога за 3,
6, 9 или 12 месяцев. В этом случае сумма единого налога, подлежащая
уплате налогоплательщиком, уменьшается соответственно на 2, 5, 8
и 11 процентов. (В редакции Закона Новосибирской области
от 21.07.1999 г. № 69-ОЗ)
6. Предприниматели, перешедшие на уплату единого налога, обязаны не
позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, предоставлять
налоговому органу по месту постоянного жительства декларацию о
полученных доходах (приложение N 3 к настоящему Закону) (Дополнен -
Закон Новосибирской области от 13.11.2000 г. № 121-ОЗ)
Статья 8. Порядок распределения сумм единого налога
1. Суммы единого налога, уплачиваемые организациями,
распределяются между федеральным бюджетом, государственными
внебюджетными фондами, а также областным бюджетом и бюджетами
субъектов межбюджетных отношений Новосибирской области в следующем
порядке:
1) федеральный бюджет - 21 процент общей суммы единого налога;
2) федеральный дорожный фонд Российской Федерации - 4 процента
общей суммы единого налога;
3) Пенсионный фонд Российской Федерации - 18,350 процента общей
суммы единого налога.
4) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования -
0,125 процента общей суммы единого налога;
5) территориальный фонд обязательного медицинского страхования -
2,150 процента общей суммы единого налога";
6) Фонд социального страхования Российской Федерации - 3,425
процента общей суммы единого налога;
7) Государственный фонд занятости населения Российской Федерации
- 0,950 процента общей суммы единого налога;
8) областной бюджет - 20,73 процента общей суммы единого налога;
9) бюджеты субъектов межбюджетных отношений Новосибирской области
- 18,52 процента общей суммы единого налога;
10) территориальный дорожный фонд - 10,75 процента общей суммы
единого налога.
2. Суммы единого налога, уплачиваемые предпринимателями,
распределяются между федеральным бюджетом, государственными
внебюджетными фондами, а также областным бюджетом и бюджетами
субъектов межбюджетных отношений Новосибирской области в следующем
порядке:
1) областной бюджет - 20,18 процента общей суммы единого налога;
2) бюджеты субъектов межбюджетных отношений Новосибирской области
- 54,82 процента общей суммы единого налога;
3) Пенсионный фонд Российской Федерации - 22,725 процента общей
суммы единого налога;
4) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования -
0,125 процента общей суммы единого налога;
5) территориальный фонд обязательного медицинского страхования -
2,150 процента общей суммы единого налога
3. Суммы пеней, штрафов и иных налоговых санкций, взысканные с
налогоплательщиков, распределяются пропорционально долям,
установленным настоящей статьей для зачисления налога в бюджеты и
внебюджетные фонды.
(Статья в редакции Закона Новосибирской области
от 21.07.1999 г. № 69-ОЗ)
1
Статья 8. Порядок уплаты сумм единого налога
1. Уплата единого налога осуществляется налогоплательщиками
самостоятельнодвумя платежными поручениями.
Организации уплачивают 81,65% общей суммы единого налога на счет
соответствующего территориального органа федерального казначейства
Министерствафинансов Российской Федерации и 18,35% общей суммы
единого налога на счет соответствующего органа Пенсионного Фонда
РоссийскойФедерации.
Предприниматели уплачивают 77,275% общей суммы единого налога на
счет соответствующего территориального органа федерального
казначейства Министерства финансов Российской Федерации и 22,725%
общей суммыединого налога на счет соответствующего органа Пенсионного
Фонда РоссийскойФедерации.
2. Организации и предпринимателипредставляют в Пенсионный фонд
РоссийскойФедерации сведения в соответствии с Федеральным законом "Об
индивидуальном(персонифицированном) учете в системе государственного
пенсионногострахования".
3.Суммы единого налога, уплачиваемые налогоплательщиками на счет
соответствующего территориального органа федерального казначейства
Министерствафинансов Российской Федерации зачисляются в федеральный
бюджет,государственные внебюджетные фонды, а также областной бюджет и
бюджеты субъектов межбюджетных отношений Новосибирской области в
соответствии состатьей 8 настоящего закона.
(Статья дополнена - Закон Новосибирской области
от 21.07.1999 г. № 69-ОЗ)
Статья 9. Свидетельство об уплате единого налога
1. Свидетельство об уплате единого налога является документом,
подтверждающим уплату налогоплательщиком единого налога.
На каждый вид деятельности выдается отдельное свидетельство.
Налогоплательщикам, имеющим два и более отдельно расположенных
места осуществления деятельности на основе свидетельства,
свидетельство выдается на каждое из таких мест.
Свидетельство, в установленной Правительством Российской
Федерации форме, выдается налогоплательщику налоговым органом не
позднее трех дней со дня уплаты единого налога при представлении
налогоплательщиком документов (платежных поручений, квитанций и т.п.),
подтверждающих его уплату. При выдаче свидетельства заполняется также
второй экземпляр, который хранится в налоговом органе.
2. Свидетельство выдается на период, за который налогоплательщик
произвел уплату единого налога.
3. Свидетельство должно находиться в месте осуществления
налогоплательщиком указанного в нем вида деятельности. Использование
при осуществлении предпринимательской деятельности любых копий
свидетельства (в том числе и нотариально удостоверенных) не
допускается.
4. На свидетельство распространяются правила обращения с
документами строгой отчетности, установленные действующими
нормативными актами Российской Федерации.
При утрате свидетельства налогоплательщику на оставшийся
оплаченный период выдается новое свидетельство с отметкой "взамен
ранее утерянного".
Плата за новое свидетельство составляет 10 процентов от суммы
единого налога рассчитанного на оставшийся оплаченный период. При
повторной утрате свидетельства плата за новое свидетельство составляет
100 процентов от суммы единого налога, рассчитанного на оставшийся
оплаченный период.
5. Взимание отдельной платы при первичной выдаче свидетельства не
допускается.
Статья 10. Ответственность за нарушение настоящего Закона
Ответственность за нарушение настоящего Закона определяется в
соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статья 11. Порядок перехода на уплату единого налога
1. Не позднее одного месяца со дня официального опубликования
настоящего Закона все предприниматели и организации обязаны
представить в налоговый орган по месту налогового учета расчеты
(налоговая декларация) единого налога на вмененный доход, подлежащего
уплате в очередном налоговом периоде, произведенные ими в соответствии
с настоящим Законом. (В редакции Законов Новосибирской области
от 15.11.1999 г. № 79-ОЗ)
При наличии у предпринимателя или организации нескольких мест
осуществления деятельности на основе свидетельства расчеты (налоговые
декларации) единого налога представляются по каждому из таких мест. (В
редакции Законов Новосибирской области от 21.07.1999 г. № 69-ОЗ;
от 15.11.1999 г. № 79-ОЗ)
2. Одновременно с расчетом единого налога на вмененный доход в
налоговый орган представляются оригиналы и копии документов,
подтверждающих размеры физических показателей (с учетом их изменений),
используемых в расчете. Копии указанных документов хранятся в
налоговом органе. (В редакции Закона Новосибирской области
от 21.07.1999 г. № 69-ОЗ)
3. Налоговые органы по месту постановки налогоплательщика на
налоговый учет проверяют приведенные в представленном расчете данные и
не позднее одного месяца после получения указанного расчета официально
уведомляют налогоплательщика о переводе его на уплату единого налога с
указанием в уведомлении конкретных сумм вмененного дохода,
установленных налогоплательщику на очередной налоговый период, по
налогоплательщику в целом и по каждому месту осуществления
деятельности. (В редакции Закона Новосибирской области
от 21.07.1999 г. № 69-ОЗ)
4. Организации и предприниматели (в том числе вновь созданные или
зарегистрированные), предполагающие осуществление видов деятельности,
подпадающих под действие настоящего Закона, обязаны до начала
деятельности представить в налоговые органы расчет единого налога,
уплатить сумму единого налога (не менее, чем за один календарный
месяц) и получить свидетельство.
5. При прекращении занятия видами деятельности, осуществляемыми
на основе свидетельств, или наступившем несоответствии условиям
деятельности, установленным в статье 3 настоящего закона,
налогоплательщики переводятся на общеустановленный порядок уплаты
налогов с месяца, следующего за месяцем, в котором произошли указанные
изменения.
Статья 12. Заключительные положения
Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального
опубликования.
Единый налог для видов деятельности указанных в подпунктах 1 - 3
пункта 1 статьи 3 настоящего закона вводится на территории
Новосибирской области с 1 апреля 1999 года. Для видов деятельности
указанных в подпунктах 4-5 пункта 1 статьи 3 настоящего закона
единый налог вводится в течение 1999 г. соответствующими законами
Новосибирской области.
Глава администрации
Новосибирской области В.П.Муха
г.Новосибирск
Красный проспект, 18
"10" января 1999 г.
N 38 ОЗ
_________________________
Приложение N 1
к Закону НСО
от 23.12.98 N 38-ОСД
(В редакции Закона Новосибирской области от 13.11.2000 г. № 121-ОЗ)
Раздел 1.
Физические показатели, размеры базовойдоходности и
корректирующие коэффициенты для расчетаединого налога на
вмененный доход при осуществленииорганизациями и
предпринимателями грузовых и пассажирскихперевозок (в том числе
маршрутными такси) и при оказании услугпо предоставлению
автомобильных стоянок игаражей.
1. Физические показатели, размеры базовой доходности и суммы
единого налога:
+------------------------------------------------------------------------+
¦ N ¦ Виды ¦ Физический ¦ Базовая ¦ Сумма единого ¦
¦ пп ¦деятельности ¦ показатель, ¦ доходность ¦ налога без ¦
¦ ¦ ¦ характеризующий ¦ единицы ¦ учета ¦
¦ ¦ ¦ данный вид ¦ физического ¦ корректирующих ¦
¦ ¦ ¦ деятельности ¦ показателя ¦ коэффициентов ¦
¦ ¦ ¦ ¦ (в руб. на ¦ (в руб. на ¦
¦ ¦ ¦ ¦ единицу ¦ единицу ¦
¦ ¦ ¦ ¦ физического ¦ физического ¦
¦ ¦ ¦ ¦ показателя) ¦ показателя) ¦
¦ ¦ ¦ +--------------+----------------¦
¦ ¦ ¦ ¦ в ¦ в ¦ в ¦ в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ месяц ¦ год ¦ месяц ¦ год ¦
+----+----------------+------------------+-------+------+-------+--------¦
¦ 1. ¦Грузовые ¦ Грузоподъемность ¦ 630 ¦7560 ¦ 126 ¦ 1512 ¦
¦ ¦ автоперевозки ¦ (т) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------+------------------+-------+------+-------+--------¦
¦ 2. ¦Пассажирские ¦ посадочное ¦ 550 ¦ 6600 ¦ 110 ¦ 1320 ¦
¦ ¦ автоперевозки ¦ место (ед.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (кроме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ перевозок ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ маршрутными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ такси) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------+------------------+-------+------+-------+--------¦
¦ 3. ¦Перевозка ¦ посадочное ¦ 550 ¦ 6600 ¦ 110 ¦ 1320 ¦
¦ ¦ маршрутными ¦ место (ед.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ такси ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------+------------------+-------+------+-------+--------¦
¦ 4. ¦ Оказаниеуслуг ¦ общая площадь, ¦ 8 ¦ 96 ¦ 1,6 ¦ 19,2 ¦
¦ ¦ по ¦ используемая в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ предоставлению ¦ хозяйственной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ автомобильных ¦ деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ стоянок и ¦ (кв. м) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ гаражей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------------------------------+
2. При выполнении пассажирских автоперевозок, в том числе
маршрутными такси, согласно договорам, заключенным с органами
государственной власти (местного самоуправления), устанавливаются
следующиекорректирующие коэффициенты:
- по договорам социального государственного (муниципального)
заказа - 0,5;
- по договорам общего государственного(муниципального) заказа -
0,75.
3. Для деятельности по оказанию услуг поперевозке пассажиров, в
том числе маршрутными такси, в зависимости от категорий маршрутов
устанавливаютсяследующие корректирующие коэффициенты:
- 1категория - 1,0;
- 2 категория - 0,9;
- 3 категория - 0,8.
4. При взимании почасовой оплаты за предоставление автостоянок
устанавливаетсякорректирующий коэффициент - 1,3.
5. При оказании услуг по предоставлению крытых автостоянок и
гаражейустанавливается корректирующий коэффициент - 1,2.
Раздел 2.
Физические показатели, размеры базовойдоходности и корректирующие
коэффициенты для расчета единого налога навмененный доход при
осуществлении организациями ипредпринимателями розничной
торговли.
1. Физические показатели, размеры базовой доходности и суммы
единого налога:
+------------------------------------------------------------------------+
¦ N ¦ Виды ¦ Физический ¦ Базовая ¦ Сумма единого ¦
¦ пп ¦розничной ¦ показатель, ¦ доходность ¦ налога без ¦
¦ ¦ торговли ¦ характеризующий ¦ единицы ¦ учета ¦
¦ ¦ ¦ данный вид ¦ физического ¦ корректирующих ¦
¦ ¦ ¦ деятельности ¦ показателя ¦ коэффициентов ¦
¦ ¦ ¦ ¦ (в руб. на ¦ (в руб. на ¦
¦ ¦ ¦ ¦ единицу ¦единицу ¦
¦ ¦ ¦ ¦ физического ¦ физического ¦
¦ ¦ ¦ ¦ показателя) ¦ показателя) ¦
¦ ¦ ¦ +--------------+----------------¦
¦ ¦ ¦ ¦ в ¦ в ¦ в ¦ в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ месяц ¦ год ¦ месяц ¦ год ¦
+----+----------------+------------------+-------+------+-------+--------¦
¦ 1. ¦ Через ¦ Торговая площадь ¦ 630 ¦7560 ¦ 126 ¦ 1512 ¦
¦ ¦ стационарные ¦ (кв. м) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ торговые точки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (кроме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ магазинов) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------+------------------+-------+------+-------+--------¦
¦ 2. ¦ Черезмагазины ¦ Торговая площадь ¦ 630 ¦ 7560 ¦ 126 ¦ 1512 ¦
¦ ¦ с численностью ¦ (кв. м) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ работающих до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ 30 человек, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ расположенные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ на территории ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ сельского ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ населенного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ пункта (за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ исключением ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ районных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ центров) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------+------------------+-------+------+-------+--------¦
¦ 3. ¦ Через ¦ Торговое место ¦ 2500 ¦ 30000¦ 500 ¦ 6000 ¦
¦ ¦ временные ¦ (ед.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ торговые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ точки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------+------------------+-------+------+-------+--------¦
¦ 4. ¦ Через ¦ Торговое место ¦ 3300 ¦ 39600¦ 660 ¦ 7920 ¦
¦ ¦ передвижные ¦ (ед.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ торговые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ точки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------------+------------------+-------+------+-------+--------¦
¦ 5. ¦ Торговляс ¦ Численность ¦ 1600 ¦ 19200¦ 320 ¦ 3840 ¦
¦ ¦ рук ¦ продавцов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ (чел.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------------------------------+
2. В зависимости от режима работы устанавливаются следующие
корректирующиекоэффициенты:
а) при работе свыше 16 часов в сутки -1,3;
б) при осуществлении розничной торговли натерриториях сторонних
организаций, режим работы которых исключает возможность ведения
деятельности более определенного количества дней в течение
календарногомесяца:
- до 6 дней в месяц - 0,5;
- от 7 до 15 дней в месяц - 0,7;
- свыше 15 дней в месяц - 1,0.
3. При осуществлении уличной розничнойторговли через временные
торговые точки иторговле с рук (кроме торговли натуральными мехами и
изделиями из них) устанавливаются следующиесезонные корректирующие
коэффициенты:
- с 01 октября до 01 апреля - 0,85;
- с 01 апреля до 01 октября - 1,15.
4. В зависимости от ассортимента устанавливаются следующие
корректирующиекоэффициенты:
- хлебобулочные, макаронные изделия,молочная продукция - 0,9;
- продовольственные товары собственногоизготовления, готовые к
непосредственному употреблению без дополнительной обработки,
реализуемые предпринимателямис рук - 0,1;
- спиртные напитки крепостью свыше 13 % -1,3;
- детские товары - 0,9;
- натуральные меха или кожа, а также изделия из них (кроме обуви
икожгалантерейных изделий из натуральной кожи) - 2,5;
- обувь и кожгалантерейные изделия изнатуральной кожи - 1,7;
- изделия, изготовленные путем вязания ручным способом,
реализуемыепредпринимателями с рук - 0,1;
- ювелирные изделия - 6,0;
- аудио- , видео- , бытовая техника,оргтехника, средства связи -
2,5;
- садово-огородный инвентарь, семена -0,7;
- корм для животных, птиц и рыб - 0,7;
- полиграфическая продукция, канцтовары -0,9;
- полиграфическая продукция, связанная с наукой, искусством,
культурой,образованием, и полиграфическая продукция для детей - 0,5;
- антиквариат - 3,0;
- срезанные цветы и цветочные бутоны -1,3;
- мебель - 2,5;
- автозапчасти - 2,0;
- иные товары - 1.
При торговле смешанными товарами, на которые установлены разные
коэффициенты, и (или) товарами, на которые установлены одновременно
два и более коэффициента, применяетсямаксимальный из установленных
коэффициентов.
На территориях сельских населенных пунктов (кроме районных
центров) для торговли смешанными товарами при максимальном
корректирующемкоэффициенте свыше 1,3 применяется коэффициент 1,3
5. При осуществлении розничнойторговли с легковых автомобилей
(без прицепа)устанавливается корректирующий коэффициент - 0,75.
6. Корректирующий коэффициент, учитывающий фактически
используемую площадь при осуществлении розничной торговли через
торговые точки,для которых установлен физический показатель "торговое
место",рассчитывается по следующей формуле:
Пф
К = ----, где
Пу
Пф - фактически используемая площадь;
Пу - установленная законом площадь одноготоргового места.
При Пф меньше Пу производится округлениеПф до величины Пу.
7. При одновременном осуществлении розничной торговли и оказании
услугобщественного питания через одну точку, применяется размер
базовой доходности и корректирующие коэффициенты, установленные для
расчета единого налога на вмененный доход при осуществлении
деятельности всфере общественного питания.
Раздел 3.
Физический показатель, размер базовойдоходности и корректирующие
коэффициенты для расчета единого налога навмененный доход при
осуществлении организациями ипредпринимателями розничной торговли
горюче-смазочными материалами черезавтозаправочные станции.
1. Физические показатели, размеры базовой доходности и суммы
единого налога:
+------------------------------------------------------------------------+
¦ N ¦ Вид ¦ Физический ¦ Базовая ¦ Сумма единого ¦
¦ пп ¦деятельности ¦ показатель, ¦ доходность ¦ налога без ¦
¦ ¦ ¦ характеризующий ¦единицы ¦ учета ¦
¦ ¦ ¦ данный вид ¦ физического ¦ корректирующих ¦
¦ ¦ ¦ деятельности ¦ показателя ¦ коэффициентов ¦
¦ ¦ ¦ ¦ (в руб. на ¦ (в руб. на ¦
¦ ¦ ¦ ¦ единицу ¦ единицу ¦
¦ ¦ ¦ ¦ физического ¦ физического ¦
¦ ¦ ¦ ¦ показателя) ¦ показателя) ¦
¦ ¦ ¦ +--------------+----------------¦
¦ ¦ ¦ ¦ в ¦ в ¦ в ¦ в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ месяц ¦ год ¦ месяц ¦ год ¦
+----+-----------------+-----------------+-------+------+-------+--------¦
¦ ¦ Торговля ¦ Количество ¦ 70000 ¦840000¦ 14000 ¦ 168000 ¦
¦ ¦ горюче- ¦ топливо ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ смазочными ¦ раздаточных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ материалами ¦ пистолетов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ через ¦ (шт.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ автозаправочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ станции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------------------------------+
2. При наличии на одной АЗС нескольких топливораздаточных
пистолетов, черезкоторые производится отпуск одного вида ГСМ, базовая
доходность навторой пистолет корректируется на коэффициент 0,7, на
третий и каждый последующий - 0,5. Средняя базовая доходность
определяется последующей формуле:
Бд уст. (1 + 0,7 + 0,5 (n - 2))
Бд ср. = ---------------------------------,где
n
Бд ср. - средняя базовая доходность по всем топливораздаточным
пистолетам, черезкоторые производится отпуск одного вида ГСМ;
Бд уст. - базовая доходность,установленная в пункте 1 настоящего
раздела;
n - общее количество пистолетов, чрезкоторые производится отпуск
одного вида ГСМ.
3. При отпуске нескольких видов ГСМ средняя базовая доходность
определяетсяотдельно по каждому виду ГСМ.
4. В зависимости от вида ГСМ устанавливаются следующие
корректирующиекоэффициенты:
бензин Аи-92 (93) - 1,8;
бензин Аи-80 (76) - 1,5;
бензин Аи-96 (95,98) - 0,8;
дизельное топливо, керосин, масло моторное- 0,5.
5. Единый налог по АЗС определяется путем суммированияналогов,
исчисленных покаждому виду ГСМ.
6. Порядок консервации топливораздаточных пистолетов напериод
одногокалендарного месяца и более устанавливается Постановлением
главыадминистрации Новосибирской области.
Раздел 4.
Физические показатели, размеры базовойдоходности и
корректирующие коэффициенты длярасчета единого налога на
вмененный доход при осуществлении организациями и
предпринимателями деятельности в сфере общественногопитания.
1. Физические показатели, размеры базовой доходности и суммы
единого налога:
+------------------------------------------------------------------------+
¦ N ¦ Вид ¦ Физический ¦ Базовая ¦ Сумма единого ¦
¦ пп ¦деятельности ¦ показатель, ¦ доходность ¦ налога без ¦
¦ ¦ ¦ характеризующий ¦единицы ¦ учета ¦
¦ ¦ ¦ данный вид ¦ физического ¦ корректирующих ¦
¦ ¦ ¦ деятельности ¦ показателя ¦ коэффициентов ¦
¦ ¦ ¦ ¦ (в руб. на ¦ (в руб. на ¦
¦ ¦ ¦ ¦ единицу ¦ единицу ¦
¦ ¦ ¦ ¦ физического ¦ физического ¦
¦ ¦ ¦ ¦ показателя) ¦ показателя) ¦
¦ ¦ ¦ +--------------+----------------¦
¦ ¦ ¦ ¦ в ¦ в ¦ в ¦ в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ месяц ¦ год ¦ месяц ¦ год ¦
+----+-----------------+-----------------+-------+------+-------+--------¦
¦ 1. ¦Общественное ¦ площадь зала ¦ 550 ¦ 6600 ¦ 110 ¦ 1320 ¦
¦ ¦ питание с ¦ для приема ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ использованием ¦ пищи и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ зала для ¦ напитков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ приема пищи и ¦ (кв. м.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ напитков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------+-----------------+-------+------+-------+--------¦
¦ 2. ¦Общественное ¦ торговое место ¦ 4000 ¦48000 ¦ 800 ¦ 9600 ¦
¦ ¦ питание без ¦ (ед.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ использования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ зала для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ приема пищи и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ напитков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------------------------------+
2. В зависимости от режима работы, устанавливаются следующие
корректирующиекоэффициенты:
а) при осуществлении деятельности всфере общественного питания
на территорияхсторонних организаций, режим работыкоторых исключает
возможностьведения деятельности более определенного количества дней в
течениекалендарного месяца:
- до 6 дней в месяц - 0,5;
- от 7 до 15 дней в месяц - 0,7;
- свыше 15 дней в месяц - 1,0;
б) - до 8 часов в сутки - 1,0;
- от 8 до 12 часов в сутки - 1,2;
- свыше 12 часов в сутки - 1,5.
3. В зависимости от ассортимента, устанавливаются следующие
корректирующиекоэффициенты:
- при отсутствии алкогольных напитков -1,0;
- при наличии алкогольных напитков(включая пиво) с содержанием
этилового спиртадо 13 % в объеме напитка - 1,5;
- при наличии алкогольных напитков ссодержанием этилового спирта
свыше 13 % вобъеме напитка - 2.
4. В зависимости от качества предоставляемых услуг
устанавливаютсяследующие корректирующие коэффициенты:
- рестораны - 2,0;
- пункты общественного питания расположенные на территориях
аэропортов ивокзалов (кроме ресторанов) - 1,5;
- бары, кафе, нестационарные сезонные кафе- 1,2;
- буфеты, закусочные (пельменные, блинные, вареничные, пышечные,
чайные и т.п.) -0,8;
- столовые общедоступные, магазины (отделы) кулинарии,
предприятия -автоматы - 0,6;
- кафе детские - 0,5.
5. В зависимости от площади зала для приема пищи и напитков
устанавливаютсяследующие корректирующие коэффициенты:
- до 10 кв. м. - 1,2;
- от 10 до 100 кв. м. - 1,0;
- от 100 до 200 кв. м - 0,8;
- от 200 до 300 кв. м - 0,6;
- от 300 кв. м. - 0,4.
6. Корректирующий коэффициент, учитывающий фактически
используемую площадь при осуществлении общественного питания через
точки, для которых установлен физический показатель"торговое место",
рассчитывается последующей формуле:
Пф
К = ----, где
Пу
Пф - фактически используемая площадь;
Пу - установленная законом площадь одноготоргового места.
При Пф меньше Пу производится округлениеПф до величины Пу.
7. При оказании услуг общественного питания с одновременным
осуществлениемрозничной торговли через одну точку, применяется размер
базовойдоходности и корректирующие коэффициенты, установленные для
расчета единого налога на вмененный доход при осуществлении
деятельности всфере общественного питания.
Раздел 5.
Физические показатели, размеры базовойдоходности и корректирующие
коэффициенты для расчета единого налога навмененный доход при
осуществлении организациями ипредпринимателями деятельности в
сферах оказания бытовых услуг физическимлицам и оказания
парикмахерских услуг.
1. Физические показатели, размеры базовой доходности и суммы
единого налога:
+--------------------------------------------------------------------------+
¦ N ¦ Виды/подвиды ¦ Физический ¦ Базовая ¦ Сумма единого ¦
¦ пп ¦деятельности ¦ показатель, ¦ доходность ¦ налога без ¦
¦ ¦ ¦ характеризующий ¦единицы ¦ учета ¦
¦ ¦ ¦ данный вид ¦ физического ¦ корректирующих ¦
¦ ¦ ¦ деятельности ¦ показателя ¦ коэффициентов ¦
¦ ¦ ¦ ¦ (в руб. на ¦ (в руб.на ¦
¦ ¦ ¦ ¦ единицу ¦ единицу ¦
¦ ¦ ¦ ¦ физического ¦ физического ¦
¦ ¦ ¦ ¦ показателя) ¦ показателя) ¦
¦ ¦ ¦ +--------------+----------------¦
¦ ¦ ¦ ¦ в ¦ в ¦ в ¦ в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ месяц ¦ год ¦ месяц ¦ год ¦
+----+---------------------------------------------------------------------¦
¦ 1. ¦ Изготовление, ремонт и окраскаобуви. <1> ¦
+----+---------------------------------------------------------------------¦
¦1.1¦Оказание ¦ Численность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ предпринимателями ¦ работников ¦ 1400 ¦ 16800¦ 280 ¦ 3360 ¦
¦ ¦ услуг по ремонту, ¦ (чел.). ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ окраске и пошиву ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ обуви. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-------------------+-----------------+-------+------+-------+--------¦
¦1.2 ¦Оказание ¦ Численность ¦ 2600 ¦ 31200¦ 520 ¦ 6240 ¦
¦ ¦ организациями и ¦ работников ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ предпринимателями ¦ (чел.). ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ услуг по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ изготовлению ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ валяной обуви. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------------------------------¦
¦ 2. ¦ Оказание предпринимателями услуг поремонту и пошиву ¦
¦ ¦ швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и ¦
¦ ¦ изделий текстильной галантереи, ремонту, пошиву и вязанию ¦
¦ ¦ трикотажных изделий.<1> ¦
+----+---------------------------------------------------------------------¦
¦2.1 ¦ Ремонт ипошив ¦ Численность ¦ 2800 ¦ 33600¦ 560 ¦ 6720 ¦
¦ ¦ кожаных и меховых ¦ работников ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ изделий (в том ¦ (чел.). ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ числе кожаных и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ меховых головных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ уборов). ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-------------------+-----------------+-------+------+-------+--------¦
¦2.2 ¦Изготовление и ¦ Численность ¦ 2300¦ 27600¦ 460 ¦ 5520 ¦
¦ ¦ ремонт швейных ¦ работников ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ изделий (в том ¦ (чел.). ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ числе головных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ уборов), изделий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ текстильной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ галантереи. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-------------------+-----------------+-------+------+-------+--------¦
2.3 Ремонт, пошив и Численность 1700 20400 340 4080
и вязание работников
трикотажных (чел.).
изделий
+--------------------------------------------------------------------------+
¦ 3. ¦ Оказание предпринимателями услуг по ремонтуи техническому ¦
¦ ¦ обслуживанию бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых ¦
¦ ¦ машин и бытовых приборов, ремонту и изготовлению ¦
¦ ¦ металлоизделий.<1> ¦
+----+---------------------------------------------------------------------¦
¦3.1 ¦ Ремонти ¦ Численность ¦ 2400 ¦ 28800¦ 480 ¦ 5760 ¦
¦ ¦ изготовление (в ¦ работников ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ том числе чеканка,¦ (чел.). ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ гравировка и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ изготовление ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ закладных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ выпильных ¦ ¦ ¦ ¦