Закон Новосибирской области от 25.11.2004 № 235-ОЗ
О внесении изменений в Закон Новосибирской области "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области"
НОВОСИБИРСКАЯ ОБЛАСТЬ З А К О Н О внесении изменений в Закон Новосибирской области "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" Статья 1 Внести в Закон Новосибирской области от 16 октября 2003 года N142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорийналогоплательщиков в Новосибирской области" (в редакции ЗаконовНовосибирской области от 24 ноября 2003 года N 159-ОЗ, от 12 апреля2004 года N 176-ОЗ, от 27 мая 2004 года N 195-ОЗ, от 23 сентября 2004года N 219-ОЗ) следующие изменения: 1) в преамбуле слова "установлению на территории Новосибирскойобласти ставок по федеральным налогам, введению и установлениюрегиональных налогов, налоговых режимов, налоговых льгот и изменениюсроков уплаты налогов" заменить словами "установлению и введениюрегиональных налогов на территории Новосибирской области, введению иприменению специальных налоговых режимов, налоговых льгот"; 2) раздел I исключить; 3) в статье 2.1 главы 2 раздела II слова "и основания для ихиспользования" заменить словами "основания и порядок их применения"; 4) в наименовании статьи 2.4 главы 2 раздела II слова "иоснования для их использования" заменить словами "основания и порядоких применения"; 5) в пункте 2 статьи 2.5 главы 2 раздела II слова "МинистерствомРоссийской Федерации по налогам и сборам" заменить словами"Министерством финансов Российской Федерации"; 6) в пунктах 1, 2, 3 статьи 3.2 главы 3 раздела II цифры "80000","3500", "46000" заменить соответственно цифрами "100000", "7500","125000"; 7) пункт 1 статьи 4.3 главы 4 раздела II дополнить абзацемследующего содержания: "От уплаты авансовых платежей по итогам отчетного периодаосвобождаются сельскохозяйственные товаропроизводители при условии,что за предыдущий год в общем доходе от реализации товаров (работ,услуг) доля дохода от реализации произведенной имисельскохозяйственной продукции и (или) выращенной ими рыбы, включаяпродукцию ее первичной переработки, произведенную ими изсельскохозяйственного сырья собственного производства и (или)выращенной ими рыбы, составляет не менее 70%."; 8) статью 5.2 главы 5 раздела III дополнить пунктами 4 и 5следующего содержания: "4) оказание услуг по хранению автотранспортных средств наплатных стоянках; 5) распространение и (или) размещение наружной рекламы."; 9) пункт 2 статьи 5.3 главы 5 раздела III дополнить подпунктом2.4 следующего содержания: "2.4. Коэффициент предпринимательской деятельности. Коэффициент предпринимательской деятельности в зависимости отвида деятельности определяется в следующих размерах: распространение и (или) размещение наружной рекламы - 0,2; в части распространения и (или) размещения наружной социальнойрекламы - 0,01; оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платныхстоянках - 1,0"; 10) наименование раздела IV изложить в следующей редакции: "Раздел IV. НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ОСНОВАНИЯ, ПОРЯДОК И УСЛОВИЯ ИХ ПРИМЕНЕНИЯ, УСЛОВИЯ И ПОРЯДОК ИЗМЕНЕНИЯ СРОКОВ УПЛАТЫ НАЛОГОВ ОТДЕЛЬНЫМ КАТЕГОРИЯМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ"; 11) главу 6 изложить в следующей редакции: "Глава 6. НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ОСНОВАНИЯ, ПОРЯДОК И УСЛОВИЯ ИХ ПРИМЕНЕНИЯ, УСЛОВИЯ И ПОРЯДОК ИЗМЕНЕНИЯ СРОКОВ УПЛАТЫ НАЛОГОВ ИНВЕСТОРАМ Статья 6.1. Общие положения Настоящей главой устанавливаются налоговые льготы по налогу наимущество организаций, налогу на прибыль организаций, подлежащиезачислению в бюджет Новосибирской области, основания, порядок иусловия их применения, а также условия и порядок изменения сроковуплаты региональных налогов для инвесторов, признаваемых таковыми всоответствии с Законом Новосибирской области "О государственнойподдержке инвестиционной деятельности на территории Новосибирскойобласти" (далее - инвесторы). Статья 6.2. Налоговые льготы, основания, порядок и условия ихприменения инвесторами, осуществляющими производственную деятельностьпо реализации прошедшего конкурс инвестиционного проекта 1. Инвесторы, осуществляющие производственную деятельность пореализации прошедшего конкурс инвестиционного проекта, на период срокаокупаемости, предусмотренного инвестиционным проектом, но в пределахсрока фактической окупаемости вложенных инвесторами инвестицийосвобождаются от уплаты налога на имущество организаций в частиимущества, используемого инвесторами для реализации инвестиционногопроекта. 2. Инвесторам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, налоговаяставка по налогу на прибыль организаций для исчисления суммы налога вчасти, подлежащей уплате в бюджет Новосибирской области,устанавливается в размерах: 13,5% - в случае, если сумма капитальных вложений, связанных среализацией инвестиционного проекта по данным бухгалтерского учета запериод с начала реализации проекта превышает 4% от налоговой базы поналогу на прибыль организаций за налоговые (отчетные) периоды с началареализации проекта; 15,5% - в случае, если сумма капитальных вложений, связанных среализацией инвестиционного проекта по данным бухгалтерского учета сначала реализации проекта составляет от 2% до 4% включительно отналоговой базы по налогу на прибыль организаций за налоговые(отчетные) периоды с начала реализации проекта. 3. Инвесторы, осуществляющие производственную деятельность пореализации прошедшего конкурс инвестиционного проекта, заявляют суммуналоговых льгот, установленных настоящей статьей. При этом сумманалогов, фактически не внесенная в отчетном периоде в бюджетНовосибирской области по основаниям, установленным настоящей статьей,не должна превышать предельной суммы налоговых льгот, установленныхгубернатором Новосибирской области по результатам конкурсного отбораинвестиционных проектов, в соответствии с расходами, утвержденными наэти цели законом Новосибирской области об областном бюджетеНовосибирской области на соответствующий финансовый год. Статья 6.3. Налоговая льгота по налогу на прибыль организацийинвесторам, не осуществляющим производственную деятельность пореализации прошедшего конкурс инвестиционного проекта Инвесторам, не осуществляющим производственную деятельность пореализации прошедшего конкурс инвестиционного проекта, налоговаяставка по налогу на прибыль организаций в части, подлежащей уплате вбюджет Новосибирской области, устанавливается в размере 13,5% присоблюдении следующих условий: размер процентов, начисляемых на сумму кредитов (займов),выданных каждому инвестору, осуществляющему производственнуюдеятельность по реализации прошедшего конкурс инвестиционного проекта,не должен превышать размера ставки рефинансирования Центрального банкаРоссийской Федерации на момент выдачи кредита (займа). При этом, вслучае выдачи хотя бы одному инвестору кредита (займа) под проценты вразмере, превышающем размер ставки рефинансирования Банка России намомент выдачи кредита (займа), инвестору, предоставившему такой кредит(заем), льгота в соответствующем отчетном (налоговом) периоде непредоставляется; размер кредита (займа) должен составлять не менее 30% общегообъема средств, необходимых для реализации инвестиционного проекта; суммарный объем кредитов (займов), фактически выданныхинвесторам, осуществляющим производственную деятельность, долженсоставлять не менее 1% общего объема кредитов (займов),предоставленных инвестором, не осуществляющим производственнуюдеятельность по реализации прошедших конкурс инвестиционных проектов,всем заемщикам в отчетном (налоговом) периоде. Статья 6.4. Изменение сроков уплаты налогов 1. Изменение сроков уплаты налогов осуществляется в порядке, наусловиях и по основаниям, предусмотренным главой 9 Налогового кодексаРоссийской Федерации с учетом дополнительных оснований, установленныхнастоящей статьей. 2. Дополнительным основанием предоставления инвесторам отсрочкиили рассрочки уплаты региональных налогов в части, подлежащейзачислению в областной бюджет, является осуществление производственнойдеятельности по реализации прошедшего конкурс инвестиционного проекта.При этом отсрочка или рассрочка предоставляется на срок от одного дошести месяцев в пределах календарного года и срока окупаемости,предусмотренного инвестиционным проектом, но в пределах срокафактической окупаемости вложенных инвестором инвестиций. На суммузадолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной однойдесятой ставки рефинансирования Центрального банка РоссийскойФедерации, существующей на момент вынесения решения о предоставленииотсрочки или рассрочки. 3. Дополнительным основанием предоставления инвестораминвестиционного налогового кредита по региональным налогам являетсяосуществление производственной деятельности по реализации прошедшегоконкурс инвестиционного проекта. При этом инвестиционный налоговыйкредит по налогу на прибыль организаций и региональным налогам вчасти, подлежащей зачислению в областной бюджет, предоставляется насрок окупаемости, предусмотренный инвестиционным проектом, но впределах срока фактической окупаемости вложенных инвестороминвестиций. На сумму кредита начисляются проценты исходя из ставки,равной одной десятой ставки рефинансирования Центрального банкаРоссийской Федерации, существующей на момент вынесения решения опредоставлении инвестиционного налогового кредита. 4. Решение об изменении сроков уплаты налогов принимаетсяналоговым органом по месту нахождения инвестора по согласованию сфинансовым органом Новосибирской области в пределах лимитовпредоставления отсрочек, рассрочек и инвестиционных налоговыхкредитов, определенных законом Новосибирской области об областномбюджете на соответствующий финансовый год. Статья 6.5. Анализ эффективности использования налоговых льгот Инвесторы представляют в администрацию Новосибирской областиинформацию, необходимую для анализа эффективности предоставленияналоговых льгот в соответствии с Законом Новосибирской области "Огосударственной поддержке инвестиционной деятельности на территорииНовосибирской области", по итогам полугодия в срок до 15 августа, поитогам года - до 15 апреля следующего года. Администрация областипередает данные о налогоплательщиках, имеющих право на получениеналоговых льгот в Управления Министерства по налогам и сборам Россиипо Новосибирской области в срок до 20 августа по итогам полугодия и до20 апреля по итогам года. Инвесторы, не представившие либо представившие в администрациюНовосибирской области искаженную информацию, предусмотренную настоящейстатьей, право на получение налоговых льгот не имеют."; 12) главу 7 изложить в следующей редакции: "Глава 7. НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ОСНОВАНИЯ, ПОРЯДОК И УСЛОВИЯ ИХ ПРИМЕНЕНИЯ, УСЛОВИЯ И ПОРЯДОК ИЗМЕНЕНИЯ СРОКОВ УПЛАТЫ НАЛОГОВ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЯМИ Статья 7.1. Общие положения Настоящей главой устанавливаются налоговые льготы по налогу наимущество организаций, налогу на прибыль организаций, подлежащемузачислению в бюджет Новосибирской области, основания, порядок иусловия их применения, а также условия и порядок изменения сроковуплаты региональных налогов для товаропроизводителей, признаваемыхтаковыми в соответствии с Законом Новосибирской области "Огосударственной поддержке товаропроизводителей в Новосибирскойобласти" (далее - товаропроизводители). Статья 7.2. Налоговые льготы 1. Товаропроизводителям ежеквартально устанавливаются налоговыеставки по налогу на прибыль организаций в следующих размерах: 13,5% - для товаропроизводителей, обеспечивших превышениеналоговой базы отчетного периода не менее чем в 1,3 раза по отношениюк налоговой базе аналогичного периода предыдущего года с учетомкоэффициента сопоставимости; 15,5% - для товаропроизводителей, обеспечивших превышениеналоговой базы отчетного периода от 1,13 до 1,3 раза по отношению кналоговой базе аналогичного периода предыдущего года с учетомкоэффициента сопоставимости. 2. Льготы по налогу на имущество организаций предоставляютсяежеквартально нарастающим итогом с начала года в виде уменьшения суммыналога на величину, которая соответствует сумме налога от приростаналоговой базы отчетного (налогового) периода текущего года посравнению с налоговой базой за соответствующий отчетный (налоговый)период предыдущего года с учетом коэффициента сопоставимости. 3. Налоговые льготы, установленные данной статьей,предоставляются товаропроизводителям, для которых осуществляемые имиосновные виды деятельности определяются и относятся к отраслям всоответствии с Законом Новосибирской области "О мерах государственнойподдержки товаропроизводителей в Новосибирской области". 4. Для целей настоящей главы применяются коэффициентысопоставимости, устанавливаемые для каждого календарного года ЗакономНовосибирской области "О мерах государственной поддержкитоваропроизводителей в Новосибирской области". Статья 7.3. Основания, порядок и условия применения налоговыхльгот 1. Применение налоговых льгот осуществляется при: а) отсутствии роста недоимки по суммарным налоговым платежам вбюджет Новосибирской области. Увеличение недоимки по налоговым платежам определяетсяежеквартально нарастающим итогом в абсолютной сумме на первое числомесяца, следующего за отчетным периодом, в сравнении с недоимкой наначало года; б) обеспечении уровня рентабельности реализованной продукции,определяемого как отношение прибыли от продаж к себестоимостипроданных товаров, продукции, работ, услуг, за предшествующий год, атакже за отчетный период не ниже 6%; в) превышении уровня среднемесячной заработной платы одногоработника за предшествующий год и отчетный период текущего года поотношению к установленной величине прожиточного минимума длятрудоспособного населения Новосибирской области за соответствующийотчетный период: для товаропроизводителей, осуществляющих свою деятельность вгороде Новосибирске, - не менее чем в 2 раза; для товаропроизводителей, осуществляющих свою деятельность вгородах областного значения, - не менее чем в 1,4 раза. Для товаропроизводителей, осуществляющих свою деятельность в иныхнаселенных пунктах области, допускается уровень среднемесячнойзаработной платы одного работника не менее 70% установленной величиныпрожиточного минимума для трудоспособного населения Новосибирскойобласти; г) обеспечении нарастающим итогом с начала отчетного годаприроста выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг (далее -выручки) по сравнению с соответствующим периодом предшествующего годас учетом коэффициента сопоставимости по выручке; д) ежеквартальном предоставлении в администрацию области до 12числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, и до 12 апреляпо итогам года следующих документов: отчета о прибылях и убытках (форма 2) за отчетный период; справки о начислениях и поступлениях в бюджет Новосибирскойобласти всех налоговых платежей за отчетный период и соответствующийпериод предшествующего года с отметкой налоговых органов; сведений о товаропроизводителе для внесения в реестр(наименование организации, район, почтовый адрес, телефоныруководителя и главного бухгалтера, основные виды выпускаемойпродукции) в случае первого получения налоговых льгот в отчетном году; налоговых деклараций, в которых заявлены налоговые льготы, сотметкой налоговых органов; справки о среднемесячной численности работающих на предприятии исредней заработной плате одного работающего за предшествующий итекущий год; пояснительной записки, объясняющей динамику представляемыхсведений по финансово-экономическим показателям и платежам в бюджетНовосибирской области. 2. Для вновь созданных предприятий налоговые льготы применяютсясо второго года деятельности. 3. Товаропроизводители, не представившие либо представившие вадминистрацию Новосибирской области искаженную информацию,предусмотренную настоящей статьей, право на получение налоговых льготне имеют. Статья 7.4. Дополнительные основания и иные условия изменениясроков уплаты налогов 1. Изменение сроков уплаты налогов осуществляется в порядке, наусловиях и по основаниям, предусмотренным главой 9 Налогового кодексаРоссийской Федерации, с учетом дополнительных оснований и иныхусловий, установленных настоящей статьей. 2. Предоставление отсрочки или рассрочки уплаты региональныхналогов в части, зачисляемой в областной бюджет, а такжепредоставление инвестиционных налоговых кредитов по региональнымналогам осуществляется при наличии одного из следующих дополнительныхоснований: производство на территории Новосибирской области продукции иобеспечение в течение отчетного (налогового) периода (первогоквартала, первого полугодия, девяти месяцев, года) прироста выручки отее реализации в сравнении с аналогичным периодом предшествующего годас учетом коэффициента сопоставимости; производство продукции на территории Новосибирской области ипоставка ее для региональных государственных нужд Новосибирскойобласти; осуществление выкупа земельных участков, расположенных натерритории Новосибирской области и находящихся в государственной илимуниципальной собственности, из состава земель поселений и земельпромышленности товаропроизводителем - собственником расположенных наних зданий, строений, сооружений. 3. Отсрочки или рассрочки по уплате налогов предоставляются насрок от одного до шести месяцев в пределах календарного года. Отсрочкиили рассрочки по уплате региональных налогов предоставляются безприменения залога имущества или поручительства. Если отсрочки илирассрочки предоставлены по основаниям, установленным пунктом 2настоящей статьи, на сумму задолженности начисляются проценты поставке, равной 1/20 ставки рефинансирования Центрального банкаРоссийской Федерации на момент наступления срока платежа. 4. Инвестиционный налоговый кредит по налогу на прибыльорганизаций, подлежащему зачислению в бюджет Новосибирской области, ирегиональным налогам, предоставляется товаропроизводителям на развитиеосновного вида деятельности на срок от одного года до пяти лет. Насумму инвестиционного налогового кредита начисляются проценты поставке, равной одной второй ставки рефинансирования Центрального банкаРоссийской Федерации на момент заключения договора об инвестиционномналоговом кредите. 5. Условием получения товаропроизводителями инвестиционногоналогового кредита по региональным налогам является предоставление вадминистрацию Новосибирской области до 12 числа второго месяца,следующего за отчетным кварталом, и до 12 апреля по итогам годарасчета величины инвестиционного налогового кредита в отчетном(налоговом) периоде с отметкой налоговых органов. Статья 7.5. Анализ эффективности предоставления налоговых льгот Товаропроизводители представляют в администрацию Новосибирскойобласти информацию, необходимую для анализа эффективности налоговыхльгот в соответствии с Законом Новосибирской области "О мерахгосударственной поддержки товаропроизводителей в Новосибирскойобласти", по итогам квартала до 12 числа второго месяца, следующего заотчетным кварталом, по итогам года - до 12 апреля следующего года.Администрация Новосибирской области передает данные оналогоплательщиках, имеющих право на получение налоговых льгот, вУправлении Министерства по налогам и сборам России по Новосибирскойобласти до 20 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом,по итогам года - до 20 апреля следующего года."; 13) статью 8.1 главы 8 раздела IV изложить в следующей редакции: "Настоящей главой устанавливаются налоговые льготы по налогу наприбыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Новосибирскойобласти, налогу на имущество организаций, основания, порядок и условияих применения иными категориями налогоплательщиков"; 14) статьи 8.2, 8.4 главы 8 раздела IV исключить; 15) наименование статьи 8.5 главы 8 раздела IV изложить вследующей редакции: "Налоговые льготы по налогу на прибыль организаций учреждениямздравоохранения, образования, культуры, физической культуры,социальной защиты и поддержки населения, сельского хозяйства"; 16) пункт 1 статьи 8.5 главы 8 раздела IV изложить в следующейредакции: "1. Учреждениям здравоохранения, образования, культуры,физической культуры, социальной защиты и поддержки населения,сельского хозяйства, имеющим доходы от предпринимательскойдеятельности, устанавливается ставка по налогу на прибыль организации,подлежащему зачислению в бюджет Новосибирской области, в размере13,5%."; 17) пункт 1 статьи 8.6 главы 8 раздела IV изложить в следующейредакции: "1. Организации общественного пассажирского транспорта общегопользования независимо от форм собственности, признанные таковыми всоответствии с Законом Новосибирской области "О пассажирскихперевозках в Новосибирской области", освобождаются от уплаты налога наимущество организаций"; 18) в пункте 2 статьи 8.6 главы 8 раздела IV слова "льготы поуказанным налогам предоставляются" заменить словами "льгота поуказанному налогу применяется"; 19) статью 8.7 изложить в следующей редакции: "Общественным организациям инвалидов устанавливается ставка поналогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджетНовосибирской области, в размере 13,5% при участии этих организаций висполнении целевых программ по социальной поддержке инвалидов."; 20) абзац второй статьи 8.7, статьи 8.8, 8.9, 8.10 главы 8раздела IV исключить; 21) пункт 4 статьи 8.11 главы 8 раздела IV изложить в следующейредакции: "4) организации - в отношении автомобильных дорог общегопользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой частьюуказанных дорог. Перечень автомобильных дорог общего пользования иимущества, являющего неотъемлемой частью указанных дорог, утверждаетсяадминистрацией Новосибирской области"; 22) в статье 2.2 главы 2 раздела II таблицу налоговых ставокдополнить позицией 11.1 следующего содержания: "Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограммасилы тяги) 20"; 23) пункт 2 статьи 2.3 главы 2 раздела II изложить в следующейредакции: "2. Уплата налога производится по месту нахождения транспортныхсредств. Местом нахождения транспортных средств признается: а) для морских, речных и воздушных транспортных средств - место(порт) приписки или место государственной регистрации, а приотсутствии таковых - место нахождения (жительства) собственникаимущества; б) для транспортных средств, не указанных в подпункте "а"настоящего пункта, - место государственной регистрации, а приотсутствии таковых - место нахождения (жительства) собственникаимущества"; 24) в подпункте "ж" пункта 1 статьи 2.4 главы 2 раздела II слова"занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции, удельныйвес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет70% и более" исключить; слова "пунктами 1 - 5" заменить словами "пунктами 3 - 5"; 25) наименование пункта 2.1 статьи 5.3 главы 5 раздела IIIизложить в следующей редакции: "Коэффициент особенности места ведения предпринимательскойдеятельности"; абзац первый пункта 2.1 статьи 5.3 главы 5 раздела III исключить; в таблице пункта 2.1 статьи 5.3 слово "доходности" заменитьсловами "особенности места ведения предпринимательской деятельности"; 26) статью 8.3 главы 8 раздела IV изложить в следующей редакции: "Статья 8.3. Порядок установления налоговых льгот Налоговые льготы иным категориям налогоплательщиковустанавливаются и отменяются путем внесения изменений в настоящуюглаву до принятия закона об областном бюджете на очередной финансовыйгод". Статья 2 Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2005 года, но не ранеечем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования,за исключением пунктов 7, 25 статьи 1. Действие пунктов 7, 25 статьи 1 распространяется направоотношения, возникшие с 1 января 2004 года. Губернатор Новосибирской области В.А.Толоконский г. Новосибирск Красный проспект, 18 "25" ноября 2004 г. N 235 ОЗ