Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ
О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области
НОВОСИБИРСКАЯ ОБЛАСТЬ З А К О Н О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области (В редакции Законов Новосибирской области от 24.11.2003 г. N 159-ОЗ; от 15.06.2004 г. N 195-ОЗ; от 25.11.2004 г. N 235-ОЗ) Настоящий Закон в пределах полномочий, предоставленных субъектуРоссийской Федерации федеральным законодательством, регулируетотношения по установлению и введению региональных налогов натерритории Новосибирской области, введению и применению специальныхналоговых режимов, налоговых льгот, налоговых режимов, налоговых льготи изменению сроков уплаты налогов для отдельных категорийналогоплательщиков, а также осуществлению контроля за предоставленнымильготами. (В редакции Закона Новосибирской областиот 25.11.2004 г. N 235-ОЗ) Раздел I. Ставки по федеральным налогам, устанавливаемые в Новосибирской области (Исключен - Закон Новосибирской областиот 25.11.2004 г. N 235-ОЗ) Раздел II. Региональные налоги, устанавливаемые в Новосибирской области Глава 2. Транспортный налог Статья 2.1. Общие положения Настоящей главой в соответствии с главой 28 Налогового кодексаРоссийской Федерации устанавливаются ставки, сроки и порядок уплатытранспортного налога, налоговые льготы основания и порядок ихприменения на территории Новосибирской области. (В редакции ЗаконаНовосибирской области от 25.11.2004 г. N 235-ОЗ) Статья 2.2. Налоговые ставки Ставки транспортного налога устанавливаются в следующих размерах. (В редакции Закона Новосибирской области от 25.11.2004 г. N 235-ОЗ) +----------------------------------------------------------------+¦ ¦ Наименование объекта налогообложения ¦Налоговая ставкদ ¦ ¦ (в руб.) ¦+----+------------------------------------------+----------------¦¦1. ¦Автомобили легковые с мощностью двигателя ¦ ¦¦ ¦(с каждой лошадиной силы): ¦ ¦+----+------------------------------------------+----------------¦¦1.1.¦до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно ¦ 25 ¦+----+------------------------------------------+----------------¦¦1.2.¦свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 ¦ 35 ¦¦ ¦кВт до 110,33 кВт) включительно ¦ ¦+----+------------------------------------------+----------------¦¦1.3.¦свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 ¦ 50 ¦¦ ¦кВт до 147,1 кВт) включительно ¦ ¦+----+------------------------------------------+----------------¦¦1.4.¦свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 ¦ 75 ¦¦ ¦кВт до 183, 9 кВт) включительно ¦ ¦+----+------------------------------------------+----------------¦¦1.5.¦свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) ¦ 150 ¦+----+------------------------------------------+----------------¦¦2. ¦Мотоциклы и мотороллеры с мощностью ¦ ¦¦ ¦двигателя (с каждой лошадиной силы): ¦ ¦+----+------------------------------------------+----------------¦¦2.1.¦до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно ¦ 10 ¦+----+------------------------------------------+----------------¦¦2.2.¦свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт ¦ 15 ¦¦ ¦до 25,74 Квт) включительно ¦ ¦+----+------------------------------------------+----------------¦¦2.3.¦свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) ¦ 20 ¦+----+------------------------------------------+----------------¦¦3. ¦Автобусы с мощностью двигателя (с каждой ¦ ¦¦ ¦лошадиной силы) ¦ ¦+----+------------------------------------------+----------------¦¦3.1.¦до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно ¦ 50 ¦+----+------------------------------------------+----------------¦¦3.2.¦свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) ¦ 100 ¦+----+------------------------------------------+----------------¦¦4. ¦Грузовые автомобили с мощностью двигателя ¦ ¦¦ ¦(с каждой лошадиной силы): ¦ ¦+----+------------------------------------------+----------------¦¦4.1.¦до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно ¦ 25 ¦+----+------------------------------------------+----------------¦¦4.2.¦свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 ¦ 40 ¦¦ ¦кВт до 110,33 кВт) включительно ¦ ¦+----+------------------------------------------+----------------¦¦4.3.¦свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 ¦ 50 ¦¦ ¦кВт до 147,1 кВт) включительно ¦ ¦+----+------------------------------------------+----------------¦¦4.4.¦свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 ¦ 65 ¦¦ ¦кВт до 183,9 кВт) включительно ¦ ¦+----+------------------------------------------+----------------¦¦4.5.¦свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) ¦ 85 ¦+----+------------------------------------------+----------------¦¦5. ¦Другие самоходные транспортные средства, ¦ 25 ¦¦ ¦машины и механизмы на пневматическом и ¦ ¦¦ ¦гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) ¦ ¦+----+------------------------------------------+----------------¦¦6. ¦Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя ¦ ¦¦ ¦(с каждой лошадиной силы): ¦ ¦+----+------------------------------------------+----------------¦¦6.1.¦до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно ¦ 20 ¦+----+------------------------------------------+----------------¦¦6.2.¦свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) 40 ¦ ¦+----+------------------------------------------+----------------¦¦7. ¦Катера, моторные лодки и другие водные ¦ ¦¦ ¦транспортные средства с мощностью ¦ ¦¦ ¦двигателя (с каждой лошадиной силы): ¦ ¦+----+------------------------------------------+----------------¦¦7.1.¦до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно ¦ 20 ¦+----+------------------------------------------+----------------¦¦7.2.¦Свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) ¦ 40 ¦+----+------------------------------------------+----------------¦¦8. ¦Яхты и другие парусно-моторные суда с ¦ ¦¦ ¦мощностью двигателя (с каждой лошадиной ¦ ¦¦ ¦силы): ¦ ¦+----+------------------------------------------+----------------¦¦8.1.¦до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно ¦ 80 ¦+----+------------------------------------------+----------------¦¦8.2.¦свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) ¦ 160 ¦+----+------------------------------------------+----------------¦¦9. ¦Гидроциклы с мощностью двигателя ¦ ¦¦ ¦(с каждой лошадиной силы): ¦ ¦+----+------------------------------------------+----------------¦¦9.1.¦до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно ¦ 50 ¦+----+------------------------------------------+----------------¦¦9.2.¦свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) ¦ 100 ¦+----+------------------------------------------+----------------¦¦10. ¦Несамоходные (буксируемые) суда, для ¦ 100 ¦¦ ¦которых определяется валовая вместимость ¦ ¦¦ ¦(с каждой регистровой тонны валовой ¦ ¦¦ ¦вместимости) ¦ ¦+----+------------------------------------------+----------------¦¦11. ¦Самолеты, вертолеты и иные воздушные ¦ 25 ¦¦ ¦суда, имеющие двигатели (с каждой ¦ ¦¦ ¦лошадиной силы) ¦ ¦+----+------------------------------------------+----------------¦¦11.1¦Самолеты, имеющие реактивные двигатели ( с¦ 20 ¦¦ ¦каждого килограмма силы тяги) ¦ ¦+----+------------------------------------------+----------------¦¦12. ¦Другие водные и воздушные транспортные ¦ 1000 ¦¦ ¦средства, не имеющие двигателей ¦ ¦¦ ¦(с единицы транспортного средства) ¦ ¦+----------------------------------------------------------------+ Статья 2.3. Сроки и порядок уплаты налога 1. Организации и физические лица, признаваемые плательщикамитранспортного налога в соответствии со статьей 357 Налогового кодексаРоссийской Федерации, уплачивают налог по истечении налогового периодав срок до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. 2. Уплата налога производится по месту нахождения транспортныхсредств. Местом нахождения транспортных средств признается: а) для морских, речных и воздушных транспортных средств - место(порт) приписки или место государственной регистрации, а приотсутствии таковых - место нахождения (жительства) собственникаимущества; б) для транспортных средств, не указанных в подпункте "а"настоящего пункта, - место государственной регистрации, а приотсутствии таковых - место нахождения (жительства) собственникаимущества (Пункт в редакции Закона Новосибирской областиот 25.11.2004 г. N 235-ОЗ) а) для морских, речных и воздушных транспортных средств - местонахождения (жительства) собственника имущества; б) для транспортных средств, не указанных в подпункте "а"настоящего пункта, - место (порт) приписки или место государственнойрегистрации. 3. Перечисление суммы транспортного налога в полном объемеосуществляется налогоплательщиком самостоятельно на расчетный счетУправления Федерального казначейства Министерства Финансов РоссийскойФедерации по Новосибирской области для дальнейшего зачисления в доходыобластного бюджета. Статья 2.4. Льготы по налогу основания и порядок их применения (Вредакции Закона Новосибирской области от 25.11.2004 г. N 235-ОЗ) 1. Для отдельных категорий налогоплательщиков устанавливаютсяследующие льготы по транспортному налогу: а) физические лица, являющиеся участниками Великой Отечественнойвойны, признаваемые налогоплательщиками транспортного налога потранспортным средствам категорий, определенных подпунктом 1.1 пункта1, пунктом 2 и пунктом 5 статьи 2.2 настоящего Закона, освобождаютсяот уплаты налога. По транспортным средствам категорий, определенныхподпунктами 4.1 и 4.2 пункта 4 статьи 2.2 настоящего Закона,транспортный налог уплачивается по ставке 20% от налоговых ставок,установленных для данных категорий транспортных средств; (В редакцииЗакона Новосибирской области от 15.06.2004 г. N 195-ОЗ) б) физические лица, признаваемые налогоплательщикамитранспортного налога по транспортным средствам категорий, определенныхпунктами 1, 2, 5 статьи 2.2 настоящего Закона, уплачивают транспортныйналог по ставке 20% от налоговых ставок, установленных для данныхкатегорий транспортных средств; в) физические лица, признаваемые налогоплательщикамитранспортного налога по транспортным средствам категорий, определенныхпунктами 6 - 9 статьи 2.2 настоящего Закона, уплачивают транспортныйналог по ставке 50% от налоговых ставок, установленных для данныхкатегорий транспортных средств; г) физические лица, являющиеся пенсионерами по старости илиинвалидами, а также пенсионерами по выслуге лет или инвалидности -бывшие военнослужащие (женщины - по достижении 55 лет, мужчины - подостижении 60 лет), признаваемые налогоплательщиками транспортногоналога по транспортным средствам категорий, определенных подпунктом1.1 пункта 1, пунктом 2 и пунктом 5 статьи 2.2 настоящего Закона,уплачивают транспортный налог по ставке 5% от налоговых ставок,установленных для данных категорий транспортных средств. Потранспортным средствам категорий, определенных подпунктами 4.1 и 4.2пункта 4 статьи 2.2 настоящего Закона, транспортный налог уплачиваетсяпо ставке 20% от налоговых ставок, установленных для данных категорийтранспортных средств; (В редакции Закона Новосибирской областиот 15.06.2004 г. N 195-ОЗ) д) общественные организации инвалидов, при условии, что удельныйвес работающих инвалидов составляет не менее 70% от списочногосостава, общественные организации инвалидов по слуху и по зрению, приусловии, что удельный вес работающих инвалидов по слуху и по зрениюсоставляет не менее 50% от списочного состава, признаваемыеналогоплательщиками транспортного налога по транспортным средствамкатегорий, определенных подпунктами 1.1 - 1.2 пункта 1, подпунктами2.1 - 2.2 пункта 2, подпунктом 3.1 пункта 3, подпунктами 4.1 - 4.2пункта 4 и пунктом 5 статьи 2.2 настоящего Закона, для осуществлениясвоей уставной деятельности уплачивают транспортный налог по ставке20% от налоговых ставок, установленных для данных категорийтранспортных средств; е) организации, признаваемые налогоплательщиками транспортногоналога по транспортным средствам категорий, определенных пунктом 3статьи 2.2 настоящего Закона, выполняющие по договорам с органамигосударственной власти и местного самоуправления общественныепассажирские перевозки общего пользования на условиях социальногогосударственного (муниципального) заказа в объеме не менее 50% отобщего объема пассажирских перевозок, уплачивают транспортный налог поставке 10% от налоговых ставок, установленных для данной категориитранспортных средств; ж) сельскохозяйственные товаропроизводители, признаваемыеналогоплательщиками транспортного налога по транспортным средствамкатегорий, определенных пунктами 3 - 5 статьи 2.2 настоящего Закона,освобождаются от уплаты транспортного налога для данных категорийтранспортных средств. (В редакции Закона Новосибирской областиот 25.11.2004 г. N 235-ОЗ) 2. Льготы по транспортному налогу, установленные подпунктами "а","б", "в", "г" пункта 1 настоящей статьи, предоставляются только вотношении одной единицы каждой категории транспортных средств повыбору физического лица, признаваемого налогоплательщиком потранспортному налогу. 3. Основанием для использования льгот является представленноефизическим лицом, признаваемым налогоплательщиком транспортногоналога, письменное заявление в налоговый орган по месту нахождениятранспортного средства с указанием: а) выбора транспортного средства; б) реквизитов документов, подтверждающих право на льготу. Статья 2.5. Форма и сроки предоставления отчетности 1. Организации, признаваемые налогоплательщиками транспортногоналога, по итогам налогового периода представляют в налоговый орган поместу нахождения транспортных средств налоговую декларацию поустановленной форме не позднее 1 марта года, следующего за истекшимналоговым периодом. 2. Налоговая декларация представляется по форме, утвержденнойМинистерством финансов Российской Федерации. (В редакции ЗаконаНовосибирской области от 25.11.2004 г. N 235-ОЗ) Глава 3. Ставки налога на игорный бизнес Статья 3.1. Общие положения Настоящей главой в соответствии с главой 29 Налогового кодексаРоссийской Федерации устанавливаются ставки налога на игорный бизнес. Статья 3.2. Ставки налога на игорный бизнес Ставки налога на игорный бизнес устанавливаются в следующихразмерах: 1) за один игровой стол - 100000 рублей; (В редакции ЗаконаНовосибирской области от 25.11.2004 г. N 235-ОЗ) 2) за один игровой автомат - 7500 рублей; (В редакции ЗаконаНовосибирской области от 25.11.2004 г. N 235-ОЗ) 3) за одну кассу тотализатора или за одну кассу букмекерскойконторы - 125000 рублей. (В редакции Закона Новосибирской областиот 25.11.2004 г. N 235-ОЗ) Глава 4. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ Статья 4.1. Общие положения Настоящей главой в соответствии с главой 30 Налогового кодексаРоссийской Федерации устанавливается и вводится в действие налог наимущество организаций (далее в настоящей главе - налог),устанавливаются ставка налога, сроки и порядок уплаты, формаотчетности. Статья 4.2. Ставка налога Ставка налога устанавливается в размере 2,2 процента. Статья 4.3. Сроки и порядок уплаты налога 1. Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются непозднее срока, установленного для подачи налоговых расчетов поавансовым платежам за соответствующий отчетный период. От уплаты авансовых платежей по итогам отчетного периодаосвобождаются сельскохозяйственные товаропроизводители при условии,что за предыдущий год в общем доходе от реализации товаров (работ,услуг) доля дохода от реализации произведенной имисельскохозяйственной продукции и (или) выращенной ими рыбы, включаяпродукцию ее первичной переработки, произведенную ими изсельскохозяйственного сырья собственного производства и (или)выращенной ими рыбы, составляет не менее 70%. (В редакции ЗаконаНовосибирской области от 25.11.2004 г. N 235-ОЗ) 2. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода,уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговыхдеклараций за налоговый период. 3. Налог и авансовые платежи перечисляются налогоплательщиками нарасчетный счет Управления Федерального казначейства Министерствафинансов Российской Федерации по Новосибирской области дляпоследующего распределения по уровням бюджетов. Статья 4.4. Формы отчетности Налогоплательщики представляют налоговые декларации по налогу иналоговые расчеты по авансовым платежам по формам, установленнымМинистерством Российской Федерации по налогам и сборам". Статья 2. Настоящий Закон вступает в силу одновременно свступлением в силу Федерального закона "О внесении дополнения в частьвторую Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменения идополнения в статью 20 Закона Российской Федерации "Об основахналоговой системы в Российской Федерации", а также о признанииутратившими силу актов законодательства Российской Федерации в частиналогов и сборов", предусматривающего введение в действие главы 30Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на имуществоорганизаций" в полном объеме. (Глава в редакции Закона Новосибирской областиот 24.11.2003 г. N 159-ОЗ) Раздел III. Специальные налоговые режимы Глава 5. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности Статья 5.1. Общие положения Настоящей главой в соответствии с главой 26.3 Налогового кодексаРоссийской Федерации определяются виды предпринимательскойдеятельности, в отношении которых применяется система налогообложенияв виде единого налога на вмененный доход для отдельных видовдеятельности (далее в настоящей главе - единый налог) и значениякорректирующих коэффициентов К2. Статья 5.2. Виды предпринимательской деятельности, в отношениикоторых вводится единый налог Единый налог применяется в отношении следующих видовпредпринимательской деятельности: 1) оказание ветеринарных услуг; 2) оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойкеавтотранспортных средств; 3) розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоныс площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли неболее 150 квадратных метров, палатки, лотки и другие объектыорганизации торговли, в том числе не имеющиестационарной торговой площади. 4) оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платныхстоянках; (Дополнен - Закон Новосибирской областиот 25.11.2004 г. N 235-ОЗ) 5) распространение и (или) размещение наружной рекламы. (Дополнен- Закон Новосибирской области от 25.11.2004 г. N 235-ОЗ) Статья 5.3. Корректирующие коэффициенты базовой доходности,учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности 1. Значения корректирующих коэффициентов базовой доходности К2,учитывающих совокупность особенностей ведения предпринимательскойдеятельности, порядок определения которых не установлен Налоговымкодексом Российской Федерации, определяются для каждого из видовдеятельности путем перемножения коэффициентов, указанных в пункте 2настоящей статьи. При отсутствии корректирующих коэффициентов,соответствующих конкретному виду предпринимательской деятельности,применяется коэффициент, равный единице. При К2 меньше 0,1 применяется коэффициент равный 0,1. 2. Корректирующие коэффициенты, соответствующие конкретным видампредпринимательской деятельности: 2.1. Коэффициент особенности места ведения предпринимательскойдеятельности. (В редакции Закона Новосибирской областиот 25.11.2004 г. N 235-ОЗ) Абзац. (Исключен - Закон Новосибирской областиот 25.11.2004 г. N 235-ОЗ)+----------------------------------------------------------------+¦ Населенный пункт ¦ Коэффициент ¦¦ ¦ особенности ¦¦ ¦ места веде- ¦¦ ¦ ния предпри-¦¦ ¦ нимательско馦 ¦ деятельности¦+--------------------------------------------------+-------------¦¦г. Новосибирск ¦ 1,0 ¦+--------------------------------------------------+-------------¦¦Город областного значения: Обь, поселки: Кольцово,¦ 0,8 ¦¦Краснообск ¦ ¦+--------------------------------------------------+-------------¦¦Города областного значения: Искитим, Бердск ¦ 0,6 ¦+--------------------------------------------------+-------------¦¦Города областного значения: Татарск, Барабинск, ¦ 0,5 ¦¦Куйбышев Районные центры: Болотное, Черепаново, ¦ ¦¦Карасук, Каргат, Коченево, Колывань, Мошково, ¦ ¦¦Ордынское, р.п. Линево (Искитимский район) ¦ ¦+--------------------------------------------------+-------------¦¦Населенные пункты Новосибирского района ¦ 0,4 ¦¦Новосибирской области. Прочие районные центры ¦ ¦¦Новосибирской области ¦ ¦+--------------------------------------------------+-------------¦¦Прочие населенные пункты Новосибирской области с ¦ 0,3 ¦¦населением более 3000 чел. ¦ ¦+--------------------------------------------------+-------------¦¦Прочие населенные пункты Новосибирской области с ¦ 0,2 ¦¦населением от 1000 до 3000 чел. ¦ ¦+--------------------------------------------------+-------------¦¦Прочие населенные пункты Новосибирской области с ¦ 0,15 ¦¦населением от 500 до 1000 чел. ¦ ¦+--------------------------------------------------+-------------¦¦Прочие населенные пункты Новосибирской области с ¦ 0,1 ¦¦населением до 500 чел. ¦ ¦+----------------------------------------------------------------+ 2.2. Коэффициент ассортимента. Коэффициент ассортимента для розничной торговли в зависимости отассортимента реализуемых товаров определяются в следующих размерах: - хлебобулочные, макаронные изделия, молочная продукция - 0.8; - детские товары - 0.8; - садово-огородный инвентарь - 0.9; - корм для животных, птиц и рыб - 0.9; - полиграфическая продукция, канцтовары - 0.9; - иные товары - 1. При торговле смешанными товарами, для которых определены разныекоэффициенты, и (или) товарами, для которых определены одновременнодва и более коэффициента, в качестве коэффициента ассортиментаприменяется максимальный из определенных коэффициентов. 2.3. Коэффициент режима работы. Коэффициент режима работы при осуществлении розничной торговли натерриториях сторонних организаций, режим работы которых исключаетвозможность ведения деятельности более определенного количества дней втечение календарного месяца, определяется в следующих размерах: - свыше 15 дней в месяц - 1.0; - от 7 до 15 дней в месяц - 0.8; - до 6 дней в месяц - 0.7. 2.4. Коэффициент предпринимательской деятельности. Коэффициент предпринимательской деятельности в зависимости отвида деятельности определяется в следующих размерах: распространение и (или) размещение наружной рекламы - 0,2; в части распространения и (или) размещения наружной социальнойрекламы - 0,01; оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платныхстоянках - 1,0 (Подпункт дополнен - Закон Новосибирской областиот 25.11.2004 г. N 235-ОЗ) Раздел IV. НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ОСНОВАНИЯ, ПОРЯДОК И УСЛОВИЯ ИХ ПРИМЕНЕНИЯ, УСЛОВИЯ И ПОРЯДОК ИЗМЕНЕНИЯ СРОКОВ УПЛАТЫ НАЛОГОВ ОТДЕЛЬНЫМ КАТЕГОРИЯМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ (В редакции Закона Новосибирской области от 25.11.2004 г. N 235-ОЗ) Глава 6. НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ОСНОВАНИЯ, ПОРЯДОК И УСЛОВИЯ ИХ ПРИМЕНЕНИЯ, УСЛОВИЯ И ПОРЯДОК ИЗМЕНЕНИЯ СРОКОВ УПЛАТЫ НАЛОГОВ ИНВЕСТОРАМ (В редакции Закона Новосибирской области от 25.11.2004 г. N 235-ОЗ) Статья 6.1. Общие положения Настоящей главой устанавливаются налоговые льготы по налогу наимущество организаций, налогу на прибыль организаций, подлежащиезачислению в бюджет Новосибирской области, основания, порядок иусловия их применения, а также условия и порядок изменения сроковуплаты региональных налогов для инвесторов, признаваемых таковыми всоответствии с Законом Новосибирской области "О государственнойподдержке инвестиционной деятельности на территории Новосибирскойобласти" (далее - инвесторы). Статья 6.2. Налоговые льготы, основания, порядок и условия ихприменения инвесторами, осуществляющими производственную деятельностьпо реализации прошедшего конкурс инвестиционного проекта 1. Инвесторы, осуществляющие производственную деятельность пореализации прошедшего конкурс инвестиционного проекта, на период срокаокупаемости, предусмотренного инвестиционным проектом, но в пределахсрока фактической окупаемости вложенных инвесторами инвестицийосвобождаются от уплаты налога на имущество организаций в частиимущества, используемого инвесторами для реализации инвестиционногопроекта. 2. Инвесторам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, налоговаяставка по налогу на прибыль организаций для исчисления суммы налога вчасти, подлежащей уплате в бюджет Новосибирской области,устанавливается в размерах: 13,5% - в случае, если сумма капитальных вложений, связанных среализацией инвестиционного проекта по данным бухгалтерского учета запериод с начала реализации проекта превышает 4% от налоговой базы поналогу на прибыль организаций за налоговые (отчетные) периоды с началареализации проекта; 15,5% - в случае, если сумма капитальных вложений, связанных среализацией инвестиционного проекта по данным бухгалтерского учета сначала реализации проекта составляет от 2% до 4% включительно отналоговой базы по налогу на прибыль организаций за налоговые(отчетные) периоды с начала реализации проекта. 3. Инвесторы, осуществляющие производственную деятельность пореализации прошедшего конкурс инвестиционного проекта, заявляют суммуналоговых льгот, установленных настоящей статьей. При этом сумманалогов, фактически не внесенная в отчетном периоде в бюджетНовосибирской области по основаниям, установленным настоящей статьей,не должна превышать предельной суммы налоговых льгот, установленныхгубернатором Новосибирской области по результатам конкурсного отбораинвестиционных проектов, в соответствии с расходами, утвержденными наэти цели законом Новосибирской области об областном бюджетеНовосибирской области на соответствующий финансовый год. Статья 6.3. Налоговая льгота по налогу на прибыль организацийинвесторам, не осуществляющим производственную деятельность пореализации прошедшего конкурс инвестиционного проекта Инвесторам, не осуществляющим производственную деятельность пореализации прошедшего конкурс инвестиционного проекта, налоговаяставка по налогу на прибыль организаций в части, подлежащей уплате вбюджет Новосибирской области, устанавливается в размере 13,5% присоблюдении следующих условий: размер процентов, начисляемых на сумму кредитов (займов),выданных каждому инвестору, осуществляющему производственнуюдеятельность по реализации прошедшего конкурс инвестиционного проекта,не должен превышать размера ставки рефинансирования Центрального банкаРоссийской Федерации на момент выдачи кредита (займа). При этом, вслучае выдачи хотя бы одному инвестору кредита (займа) под проценты вразмере, превышающем размер ставки рефинансирования Банка России намомент выдачи кредита (займа), инвестору, предоставившему такой кредит(заем), льгота в соответствующем отчетном (налоговом) периоде непредоставляется; размер кредита (займа) должен составлять не менее 30% общегообъема средств, необходимых для реализации инвестиционного проекта; суммарный объем кредитов (займов), фактически выданныхинвесторам, осуществляющим производственную деятельность, долженсоставлять не менее 1% общего объема кредитов (займов),предоставленных инвестором, не осуществляющим производственнуюдеятельность по реализации прошедших конкурс инвестиционных проектов,всем заемщикам в отчетном (налоговом) периоде. Статья 6.4. Изменение сроков уплаты налогов 1. Изменение сроков уплаты налогов осуществляется в порядке, наусловиях и по основаниям, предусмотренным главой 9 Налогового кодексаРоссийской Федерации с учетом дополнительных оснований, установленныхнастоящей статьей. 2. Дополнительным основанием предоставления инвесторам отсрочкиили рассрочки уплаты региональных налогов в части, подлежащейзачислению в областной бюджет, является осуществление производственнойдеятельности по реализации прошедшего конкурс инвестиционного проекта.При этом отсрочка или рассрочка предоставляется на срок от одного дошести месяцев в пределах календарного года и срока окупаемости,предусмотренного инвестиционным проектом, но в пределах срокафактической окупаемости вложенных инвестором инвестиций. На суммузадолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной однойдесятой ставки рефинансирования Центрального банка РоссийскойФедерации, существующей на момент вынесения решения о предоставленииотсрочки или рассрочки. 3. Дополнительным основанием предоставления инвестораминвестиционного налогового кредита по региональным налогам являетсяосуществление производственной деятельности по реализации прошедшегоконкурс инвестиционного проекта. При этом инвестиционный налоговыйкредит по налогу на прибыль организаций и региональным налогам вчасти, подлежащей зачислению в областной бюджет, предоставляется насрок окупаемости, предусмотренный инвестиционным проектом, но впределах срока фактической окупаемости вложенных инвестороминвестиций. На сумму кредита начисляются проценты исходя из ставки,равной одной десятой ставки рефинансирования Центрального банкаРоссийской Федерации, существующей на момент вынесения решения опредоставлении инвестиционного налогового кредита. 4. Решение об изменении сроков уплаты налогов принимаетсяналоговым органом по месту нахождения инвестора по согласованию сфинансовым органом Новосибирской области в пределах лимитовпредоставления отсрочек, рассрочек и инвестиционных налоговыхкредитов, определенных законом Новосибирской области об областномбюджете на соответствующий финансовый год. Статья 6.5. Анализ эффективности использования налоговых льгот Инвесторы представляют в администрацию Новосибирской областиинформацию, необходимую для анализа эффективности предоставленияналоговых льгот в соответствии с Законом Новосибирской области "Огосударственной поддержке инвестиционной деятельности на территорииНовосибирской области", по итогам полугодия в срок до 15 августа, поитогам года - до 15 апреля следующего года. Администрация областипередает данные о налогоплательщиках, имеющих право на получениеналоговых льгот в Управления Министерства по налогам и сборам Россиипо Новосибирской области в срок до 20 августа по итогам полугодия и до20 апреля по итогам года. Инвесторы, не представившие либо представившие в администрациюНовосибирской области искаженную информацию, предусмотренную настоящейстатьей, право на получение налоговых льгот не имеют. Глава 7. НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ОСНОВАНИЯ, ПОРЯДОК И УСЛОВИЯ ИХ ПРИМЕНЕНИЯ, УСЛОВИЯ И ПОРЯДОК ИЗМЕНЕНИЯ СРОКОВ УПЛАТЫ НАЛОГОВ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЯМИ (В редакции Закона Новосибирской области от 25.11.2004 г. N 235-ОЗ) Статья 7.1. Общие положения Настоящей главой устанавливаются налоговые льготы по налогу наимущество организаций, налогу на прибыль организаций, подлежащемузачислению в бюджет Новосибирской области, основания, порядок иусловия их применения, а также условия и порядок изменения сроковуплаты региональных налогов для товаропроизводителей, признаваемыхтаковыми в соответствии с Законом Новосибирской области "Огосударственной поддержке товаропроизводителей в Новосибирскойобласти" (далее - товаропроизводители). Статья 7.2. Налоговые льготы 1. Товаропроизводителям ежеквартально устанавливаются налоговыеставки по налогу на прибыль организаций в следующих размерах: 13,5% - для товаропроизводителей, обеспечивших превышениеналоговой базы отчетного периода не менее чем в 1,3 раза по отношениюк налоговой базе аналогичного периода предыдущего года с учетомкоэффициента сопоставимости; 15,5% - для товаропроизводителей, обеспечивших превышениеналоговой базы отчетного периода от 1,13 до 1,3 раза по отношению кналоговой базе аналогичного периода предыдущего года с учетомкоэффициента сопоставимости. 2. Льготы по налогу на имущество организаций предоставляютсяежеквартально нарастающим итогом с начала года в виде уменьшения суммыналога на величину, которая соответствует сумме налога от приростаналоговой базы отчетного (налогового) периода текущего года посравнению с налоговой базой за соответствующий отчетный (налоговый)период предыдущего года с учетом коэффициента сопоставимости. 3. Налоговые льготы, установленные данной статьей,предоставляются товаропроизводителям, для которых осуществляемые имиосновные виды деятельности определяются и относятся к отраслям всоответствии с Законом Новосибирской области "О мерах государственнойподдержки товаропроизводителей в Новосибирской области". 4. Для целей настоящей главы применяются коэффициентысопоставимости, устанавливаемые для каждого календарного года ЗакономНовосибирской области "О мерах государственной поддержкитоваропроизводителей в Новосибирской области". Статья 7.3. Основания, порядок и условия применения налоговыхльгот 1. Применение налоговых льгот осуществляется при: а) отсутствии роста недоимки по суммарным налоговым платежам вбюджет Новосибирской области. Увеличение недоимки по налоговым платежам определяетсяежеквартально нарастающим итогом в абсолютной сумме на первое числомесяца, следующего за отчетным периодом, в сравнении с недоимкой наначало года; б) обеспечении уровня рентабельности реализованной продукции,определяемого как отношение прибыли от продаж к себестоимостипроданных товаров, продукции, работ, услуг, за предшествующий год, атакже за отчетный период не ниже 6%; в) превышении уровня среднемесячной заработной платы одногоработника за предшествующий год и отчетный период текущего года поотношению к установленной величине прожиточного минимума длятрудоспособного населения Новосибирской области за соответствующийотчетный период: для товаропроизводителей, осуществляющих свою деятельность вгороде Новосибирске, - не менее чем в 2 раза; для товаропроизводителей, осуществляющих свою деятельность вгородах областного значения, - не менее чем в 1,4 раза. Для товаропроизводителей, осуществляющих свою деятельность в иныхнаселенных пунктах области, допускается уровень среднемесячнойзаработной платы одного работника не менее 70% установленной величиныпрожиточного минимума для трудоспособного населения Новосибирскойобласти; г) обеспечении нарастающим итогом с начала отчетного годаприроста выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг (далее -выручки) по сравнению с соответствующим периодом предшествующего годас учетом коэффициента сопоставимости по выручке; д) ежеквартальном предоставлении в администрацию области до 12числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, и до 12 апреляпо итогам года следующих документов: отчета о прибылях и убытках (форма 2) за отчетный период; справки о начислениях и поступлениях в бюджет Новосибирскойобласти всех налоговых платежей за отчетный период и соответствующийпериод предшествующего года с отметкой налоговых органов; сведений о товаропроизводителе для внесения в реестр(наименование организации, район, почтовый адрес, телефоныруководителя и главного бухгалтера, основные виды выпускаемойпродукции) в случае первого получения налоговых льгот в отчетном году; налоговых деклараций, в которых заявлены налоговые льготы, сотметкой налоговых органов; справки о среднемесячной численности работающих на предприятии исредней заработной плате одного работающего за предшествующий итекущий год; пояснительной записки, объясняющей динамику представляемыхсведений по финансово-экономическим показателям и платежам в бюджетНовосибирской области. 2. Для вновь созданных предприятий налоговые льготы применяютсясо второго года деятельности. 3. Товаропроизводители, не представившие либо представившие вадминистрацию Новосибирской области искаженную информацию,предусмотренную настоящей статьей, право на получение налоговых льготне имеют. Статья 7.4. Дополнительные основания и иные условия изменениясроков уплаты налогов 1. Изменение сроков уплаты налогов осуществляется в порядке, наусловиях и по основаниям, предусмотренным главой 9 Налогового кодексаРоссийской Федерации, с учетом дополнительных оснований и иныхусловий, установленных настоящей статьей. 2. Предоставление отсрочки или рассрочки уплаты региональныхналогов в части, зачисляемой в областной бюджет, а такжепредоставление инвестиционных налоговых кредитов по региональнымналогам осуществляется при наличии одного из следующих дополнительныхоснований: производство на территории Новосибирской области продукции иобеспечение в течение отчетного (налогового) периода (первогоквартала, первого полугодия, девяти месяцев, года) прироста выручки отее реализации в сравнении с аналогичным периодом предшествующего годас учетом коэффициента сопоставимости; производство продукции на территории Новосибирской области ипоставка ее для региональных государственных нужд Новосибирскойобласти; осуществление выкупа земельных участков, расположенных натерритории Новосибирской области и находящихся в государственной илимуниципальной собственности, из состава земель поселений и земельпромышленности товаропроизводителем - собственником расположенных наних зданий, строений, сооружений. 3. Отсрочки или рассрочки по уплате налогов предоставляются насрок от одного до шести месяцев в пределах календарного года. Отсрочкиили рассрочки по уплате региональных налогов предоставляются безприменения залога имущества или поручительства. Если отсрочки илирассрочки предоставлены по основаниям, установленным пунктом 2настоящей статьи, на сумму задолженности начисляются проценты поставке, равной 1/20 ставки рефинансирования Центрального банкаРоссийской Федерации на момент наступления срока платежа. 4. Инвестиционный налоговый кредит по налогу на прибыльорганизаций, подлежащему зачислению в бюджет Новосибирской области, ирегиональным налогам, предоставляется товаропроизводителям на развитиеосновного вида деятельности на срок от одного года до пяти лет. Насумму инвестиционного налогового кредита начисляются проценты поставке, равной одной второй ставки рефинансирования Центрального банкаРоссийской Федерации на момент заключения договора об инвестиционномналоговом кредите. 5. Условием получения товаропроизводителями инвестиционногоналогового кредита по региональным налогам является предоставление вадминистрацию Новосибирской области до 12 числа второго месяца,следующего за отчетным кварталом, и до 12 апреля по итогам годарасчета величины инвестиционного налогового кредита в отчетном(налоговом) периоде с отметкой налоговых органов. Статья 7.5. Анализ эффективности предоставления налоговых льгот Товаропроизводители представляют в администрацию Новосибирскойобласти информацию, необходимую для анализа эффективности налоговыхльгот в соответствии с Законом Новосибирской области "О мерахгосударственной поддержки товаропроизводителей в Новосибирскойобласти", по итогам квартала до 12 числа второго месяца, следующего заотчетным кварталом, по итогам года - до 12 апреля следующего года.Администрация Новосибирской области передает данные оналогоплательщиках, имеющих право на получение налоговых льгот, вУправлении Министерства по налогам и сборам России по Новосибирскойобласти до 20 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом,по итогам года - до 20 апреля следующего года. Глава 8. Налоговые льготы иным категориям налогоплательщиков (В редакции Закона Новосибирской областиот 12.04.2004 г. N 176-ОЗ) Статья 8.1. Общие положения Настоящей главой устанавливаются налоговые льготы по налогу наприбыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Новосибирскойобласти, налогу на имущество организаций, основания, порядок и условияих применения иными категориями налогоплательщиков (В редакции ЗаконаНовосибирской области от 25.11.2004 г. N 235-ОЗ) Статья 8.2. Виды налоговых льгот (Исключена - Закон Новосибирской областиот 25.11.2004 г. N 235-ОЗ) Статья 8.3. Порядок установления налоговых льгот (В редакцииЗакона Новосибирской области от 25.11.2004 г. N 235-ОЗ) Налоговые льготы иным категориям налогоплательщиковустанавливаются и отменяются путем внесения изменений в настоящуюглаву до принятия закона об областном бюджете на очередной финансовыйгод (В редакции Закона Новосибирской областиот 25.11.2004 г. N 235-ОЗ) Статья 8.4. (Исключена - Закон Новосибирской областиот 25.11.2004 г. N 235-ОЗ) Статья 8.5. Налоговые льготы по налогу на прибыль организацийучреждениям здравоохранения, образования, культуры, физическойкультуры, социальной защиты и поддержки населения, сельского хозяйства(В редакции Закона Новосибирской области от 25.11.2004 г. N 235-ОЗ) 1. Учреждениям здравоохранения, образования, культуры, физическойкультуры, социальной защиты и поддержки населения, сельскогохозяйства, имеющим доходы от предпринимательской деятельности,устанавливается ставка по налогу на прибыль организации, подлежащемузачислению в бюджет Новосибирской области, в размере 13,5%. (Вредакции Закона Новосибирской области от 25.11.2004 г. N 235-ОЗ) 2. Высвободившиеся средства направляются на собственное развитие. Статья 8.6. Налоговые льготы и условия их предоставленияорганизациям общественного пассажирского транспорта общего пользования 1. Организации общественного пассажирского транспорта общегопользования независимо от форм собственности, признанные таковыми всоответствии с Законом Новосибирской области "О пассажирскихперевозках в Новосибирской области", освобождаются от уплаты налога наимущество организаций (В редакции Закона Новосибирской областиот 25.11.2004 г. N 235-ОЗ) 2. Льгота по указанному налогу применяется организациямобщественного пассажирского транспорта общего пользования при наличиидоговора с исполнительными органами государственной власти области,органами местного самоуправления на выполнение социальногогосударственного (муниципального) заказа в объеме не менее 50% отобщего объема выполняемых данной организацией пассажирских перевозок.(В редакции Закона Новосибирской области от 25.11.2004 г. N 235-ОЗ) Статья 8.7. Налоговые льготы общественным организациям инвалидов(В редакции Закона Новосибирской области от 15.06.2004 г. N 195-ОЗ) Общественным организациям инвалидов устанавливается ставка поналогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджетНовосибирской области, в размере 13,5% при участии этих организаций висполнении целевых программ по социальной поддержке инвалидов. (Вредакции Закона Новосибирской области от 25.11.2004 г. N 235-ОЗ) Статья 8.8. Налоговые льготы гаражно-строительным кооперативам,садоводческим, огородническим и дачным некоммерческим объединениямграждан, а также кооперативам овощехранилищ (Исключена - Закон Новосибирской областиот 25.11.2004 г. N 235-ОЗ) Статья 8.9. Льгота по плате за пользование водными объектамисельскохозяйственным организациям и крестьянским (фермерским)хозяйствам. (Исключена - Закон Новосибирской областиот 25.11.2004 г. N 235-ОЗ) Статья 8.10. Льготы по земельному налогу отдельным категориямграждан (Исключена - Закон Новосибирской областиот 25.11.2004 г. N 235-ОЗ) Статья 8.11. Льготы по налогу на имущество организаций От уплаты налога на имущество организаций освобождаются: 1) жилищно-строительные, дачно-строительные игаражно-строительные кооперативы, кооперативы овощехранилищ,садоводческие и огороднические некоммерческие объединения граждан,товарищества собственников жилья - в отношении имущества,используемого ими для осуществления уставной деятельности, заисключением имущества, сдаваемого в аренду; 2) сельскохозяйственные товаропроизводители при условии, что вобщем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода отреализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и (или)выращенной ими рыбы, включая продукцию ее первичной переработки,произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственногопроизводства и (или) выращенной ими рыбы, составляет не менее 70%. Доходы от реализации товаров (работ, услуг), определяются всоответствии со статьей 249 главы 25 Налогового кодекса РоссийскойФедерации. При этом не учитываются доходы, предусмотренные статьей 251Налогового кодекса Российской Федерации; 3) общественные организации инвалидов, среди членов которыхинвалиды и их законные представители составляют не менее 80%, - вотношении имущества, используемого ими для осуществления своейуставной деятельности, за исключением имущества, сдаваемого в аренду 4) организации - в отношении автомобильных дорог общегопользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой частьюуказанных дорог. Перечень автомобильных дорог общего пользования иимущества, являющего неотъемлемой частью указанных дорог, утверждаетсяадминистрацией Новосибирской области (В редакции Закона Новосибирскойобласти от 25.11.2004 г. N 235-ОЗ) Раздел V. Заключительные положения Глава 9. Введение в действие настоящего Закона Статья 9.1. Признать утратившими силу с 1 января 2004 года: Закон Новосибирской области от 24 июня 1999 года N 65-ОЗ "Оналоге с продаж"; Закон Новосибирской области от 15 ноября 1999 года N 75-ОЗ "Овнесении изменений и дополнений в Закон Новосибирской области "Оналоге с продаж"; Закон Новосибирской области от 27 апреля 2000 года N 97-ОЗ "Овнесении изменений и дополнений в Закон Новосибирской области "Оналоге с продаж"; Закон Новосибирской области от 3 мая 2001 года N 152-ОЗ "Овнесении изменений и дополнений в Закон Новосибирской области "Оналоге с продаж"; Закон Новосибирской области от 27 декабря 2001 года N 1-ОЗ "Овнесении изменений и дополнений в Закон Новосибирской области "Оналоге с продаж"; Закон Новосибирской области от 6 апреля 2002 года N 19-ОЗ "Оставках платы за пользование водными объектами"; Закон Новосибирской области от 29 ноября 2002 года N 82-ОЗ "Овнесении изменений в Закон Новосибирской области "О ставках платы запользование водными объектами"; Закон Новосибирской области от 22 ноября 2002 года N 69-ОЗ "Отранспортном налоге"; Закон Новосибирской области от 25 июля 2003 года N 126-ОЗ "Овнесении изменений в Закон Новосибирской области "О транспортномналоге"; Закон Новосибирской области от 27 ноября 1998 года N 33-ОЗ "Оставках налога на игорный бизнес"; Закон Новосибирской области от 15 ноября 1999 года N 76-ОЗ "Овнесении изменений в Закон Новосибирской области "О ставках налога наигорный бизнес"; Закон Новосибирской области от 28 марта 2001 года N 150-ОЗ "Овнесении изменений в Закон Новосибирской области "О ставках налога наигорный бизнес"; Закон Новосибирской области от 6 декабря 2001 года N 205-ОЗ "Овнесении изменений в Закон Новосибирской области "О ставках налога наигорный бизнес"; Закон Новосибирской области от 14 февраля 2003 года N 100-ОЗ "Овнесении изменений в Закон Новосибирской области "О ставках налога наигорный бизнес"; Закон Новосибирской области от 18 ноября 2002 года N 64-ОЗ "Оналоговых ставках и льготах по налогам в Новосибирской области"; Закон Новосибирской области от 18 ноября 2002 года N 63-ОЗ "Осистеме налогообложения в виде единого налога на вмененный доход дляотдельных видов деятельности на территории Новосибирской области"; Закон Новосибирской области от 14 февраля 2003 года N 101-ОЗ "Овнесении изменений в Закон Новосибирской области "О системеналогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельныхвидов деятельности на территории Новосибирской области"; Закон Новосибирской области от 17 сентября 2003 года N 140-ОЗ "Овнесении изменений и дополнений в Закон Новосибирской области "Осистеме налогообложения в виде единого налога на вмененный доход дляотдельных видов деятельности на территории Новосибирской области". Статья 9.2. Закон Новосибирской области от 21.07.1999 N 71-ОЗ "О пассажирских перевозках вНовосибирской области" действуют в части, не противоречащей настоящемуЗакону, и подлежат приведению в соответствие с ним. Статья 9.3. Администрации области привести свои нормативныеправовые акты в соответствие с настоящим Законом. Статья 9.4. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2004 года,но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официальногоопубликования. Глава администрации Новосибирской области В.А.Толоконский г. Новосибирск, Красный проспект, 18 "16" октября 2003 г. N 142 ОЗ